Lo esencial
- Publicación
- Boletín Oficial de Chipre, 31 de diciembre de 2025
- Impuesto de sociedades
- 15 % (antes 12,5 %)
- Dividendos a residentes domiciliados
- 5 % (antes 17 %)
- Dividendo presunto
- Eliminado para beneficios desde 2026
- IRPF
- 0 % hasta 22.000 € (antes 19.500 €)
- Non-dom
- 17 años, prorrogables 5 + 5 años por 250.000 € cada vez
La reforma en una tabla
| Concepto | Hasta 2025 | Desde 2026 |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 12,5 % | 15 % |
| Dividendos a residentes domiciliados | 17 % | 5 % |
| Dividendo presunto (70 % del beneficio) | Sí | Eliminado para beneficios desde 2026 |
| Impuesto de defensa sobre intereses y alquileres | Sí | Eliminado |
| Dividendos a non-dom | 0 % + 2,65 % GESY | Sin cambios |
| Pérdidas fiscales compensables | 5 años | 7 años |
| Impuesto de timbre | Sí | Eliminado |
| IRPF: tramo exento | 19.500 € | 22.000 € |
| Ganancias con criptoactivos | Tipo general | 8 % fijo |
| Plazo de la declaración de sociedades | 15 meses | 13 meses |
Lo que cambia para tu sociedad
El tipo sube al 15 %. Se aplica a los ejercicios que empiezan el 1 de enero de 2026 y también a las sociedades que ya existían. Coincide con el tipo mínimo global de la OCDE para los grandes grupos, pero en Chipre se aplica a todas las empresas.
La residencia fiscal ya no depende solo de la dirección. Desde 2026, una sociedad constituida en Chipre es residente en Chipre por el mero hecho de estar constituida allí, salvo que un convenio de doble imposición diga otra cosa. Esto no cambia lo que pregunta tu país de origen: si la empresa se dirige desde España, el convenio la considerará española. La sustancia sigue siendo imprescindible.
Más margen para las pérdidas. Las pérdidas fiscales se pueden compensar durante 7 años, en lugar de 5.
Plazos más cortos. La declaración del impuesto de sociedades vence 13 meses después del cierre del ejercicio, en lugar de 15, y el pago final se hace en esa misma fecha. Para el ejercicio 2026, el plazo es el 31 de enero de 2028. El plazo de prescripción pasa a contarse desde que presentas la declaración.
Menos impuestos indirectos. El impuesto de timbre desaparece desde el 1 de enero de 2026, igual que el impuesto del 1,5 % sobre las primas de seguro.
Más deducciones. La superdeducción del 20 % por I+D se prorroga hasta 2030, los intangibles de vida indefinida se amortizan en 20 años y los gastos de representación se limitan al 1 % de la facturación o 30.000 €.
Dividendos: el gran cambio
El impuesto de defensa (Special Defence Contribution) es el que grava dividendos en Chipre. La reforma lo simplifica:
- Los residentes domiciliados en Chipre pagan un 5 % sobre los dividendos de beneficios generados desde 2026, en lugar del 17 %.
- El dividendo presunto desaparece para los beneficios de 2026 en adelante. Antes, si la sociedad no repartía al menos el 70 % de su beneficio en dos años, Hacienda lo trataba como repartido a los socios domiciliados.
- Los intereses y los alquileres dejan de pagar impuesto de defensa.
- Para los socios domiciliados, ciertas ventajas encubiertas se tratan como dividendo, con una retención del 10 %.
Para un non-dom no cambia nada: sigue pagando un 0 % de impuesto de defensa sobre dividendos e intereses. Solo paga la contribución al sistema sanitario (GESY), del 2,65 %, con un tope de 180.000 € de rentas al año, es decir, como máximo unos 4.770 €.
Lo que cambia para las personas
IRPF más bajo para rentas medias. La nueva escala es: 0 % hasta 22.000 €, 20 % hasta 32.000 €, 25 % hasta 42.000 €, 30 % hasta 72.000 € y 35 % por encima.
Nuevas deducciones familiares. 1.000 € por el primer hijo, 1.250 € por el segundo y 1.500 € a partir del tercero, por progenitor, si la renta familiar no supera ciertos límites. También hasta 2.000 € por intereses de hipoteca o alquiler de la vivienda habitual y hasta 1.000 € por mejoras energéticas o un coche eléctrico.
Declaración obligatoria. Todo residente fiscal de 25 años o más tiene que presentar declaración, aunque no tenga rentas sujetas.
Criptoactivos al 8 %. Las ganancias tributan a un tipo fijo del 8 %, también las de carácter patrimonial. Las pérdidas solo se compensan con otras ganancias de criptoactivos.
Opciones sobre acciones al 8 %. Los planes aprobados de stock options para empleados tributan al 8 %, con un límite de 1 millón de euros en 10 años.
Non-dom: ahora se puede prorrogar
El régimen non-dom exime del impuesto de defensa durante 17 de los últimos 20 años. Hasta ahora, después no había nada que hacer. Desde 2026, quien pasa a considerarse domiciliado puede mantener la exención cinco años más pagando 250.000 € por adelantado, y repetirlo una vez. El pago es irrevocable. Te lo explicamos en detalle en nuestra guía de la residencia fiscal en Chipre.
La regla de los 60 días, más fácil
Antes había que demostrar que no eras residente fiscal en ningún otro país. Esa condición desapareció. Si otro país también te considera residente, decide el convenio entre ambos.
¿Sigue compensando Chipre?
Un ejemplo con números redondos: una sociedad con 300.000 € de beneficio.
| Chipre 2025 | Chipre 2026 | España (25 %) | |
|---|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 37.500 € | 45.000 € | 75.000 € |
| Impuesto al repartir el resto a un socio non-dom | GESY 2,65 % | GESY 2,65 % | No aplica |
La subida cuesta 7.500 € al año en este ejemplo. A cambio, el socio non-dom sigue cobrando dividendos casi sin impuestos, y el socio domiciliado paga un 5 % en lugar de un 17 %. Frente al 25 % español, la diferencia sigue siendo de 30.000 € al año solo en el impuesto de sociedades. Es un ejemplo ilustrativo: no incluye los costes de la estructura ni tus impuestos personales en España si no te mudas.
Qué hacer ahora
- Recalcula los pagos a cuenta de 2026 con el 15 %.
- Apunta los nuevos plazos: 13 meses para la declaración y el pago final.
- Revisa tu fecha non-dom si llevas muchos años en Chipre y valora la prórroga.
- Comprueba la sustancia: la residencia por constitución no protege frente a tu país de origen si la empresa se dirige desde allí.
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Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo se aplica la reforma fiscal de Chipre?
El Parlamento la aprobó el 22 de diciembre de 2025 y se publicó en el Boletín Oficial el 31 de diciembre de 2025. La mayoría de los cambios se aplican desde el 1 de enero de 2026, es decir, al ejercicio 2026 y siguientes.
¿Sigue compensando Chipre con el impuesto de sociedades al 15 %?
Para la mayoría de empresarios, sí. El 15 % sigue siendo bajo dentro de la UE, y la reforma rebajó a la vez los impuestos sobre los dividendos y eliminó el dividendo presunto. Para un socio non-dom, el dividendo sigue sin pagar impuesto de defensa: solo la contribución sanitaria del 2,65 %.
¿Qué cambia para los non-dom?
Lo esencial se mantiene: 0 % de impuesto de defensa sobre dividendos e intereses durante 17 de los últimos 20 años. La novedad es que, al cumplir ese plazo, se puede prorrogar la exención cinco años pagando 250.000 €, y otros cinco con un segundo pago.
¿Cómo tributan las criptomonedas en Chipre desde 2026?
Las ganancias con criptoactivos, incluidas las que antes se consideraban de capital, tributan a un tipo fijo del 8 %. Las pérdidas solo se compensan con ganancias de criptoactivos de la misma persona y las que sobran se pierden.
¿Afecta la reforma a una sociedad chipriota que ya existía?
Sí. El 15 % se aplica a todas las sociedades desde el ejercicio 2026, sin régimen transitorio. A cambio, los beneficios generados desde 2026 ya no sufren el dividendo presunto, y los plazos de declaración y pago se acortan.
Fuentes oficiales y referencias
- EY Global Tax News: Cyprus enacts major tax reform legislation (enero 2026)
- Andersen Chipre: Cyprus Tax Reform, comprehensive update effective from 1 January 2026
- KPMG Chipre: Circular 2/2026, prórroga del régimen non-dom
- Rightax: la modificación de la regla de los 60 días en Chipre (marzo 2026)
Cifras revisadas en la fecha indicada arriba. La normativa cambia: comprueba siempre la fuente.
Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. Cada caso necesita un análisis individual.