Налоговая реформа Кипра 2026: что изменилось и кому это выгодно

Реформа в одной таблице

Что меняется для вашей компании

Ставка растёт до 15 %. Она применяется к налоговым годам, начинающимся с 1 января 2026 года, включая уже существующие компании. Ставка совпадает с глобальным минимумом ОЭСР для крупных групп, но на Кипре распространяется на все компании.

Налоговое резидентство больше не зависит только от управления. С 2026 года компания, зарегистрированная на Кипре, считается кипрским налоговым резидентом по факту регистрации, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иное. Это не меняет подхода вашей страны: если компанией управляют оттуда, соглашение, скорее всего, признает её резидентом той страны. Реальное присутствие по-прежнему обязательно.

Больше времени на убытки. Налоговые убытки можно переносить на 7 лет вместо 5.

Сроки короче. Корпоративная декларация подаётся через 13 месяцев после окончания года, а не через 15, и окончательный платёж вносится в тот же срок. За 2026 год это 31 января 2028 года. Срок давности теперь отсчитывается с даты подачи декларации.

Меньше косвенных налогов. Гербовый сбор отменён с 1 января 2026 года, как и налог 1,5 % на страховые премии.

Больше вычетов. Сверхвычет 20 % на НИОКР продлён до 2030 года, нематериальные активы с неопределённым сроком службы амортизируются за 20 лет, представительские расходы ограничены 1 % оборота или 30 000 €.

Дивиденды: главное изменение

Special Defence Contribution (SDC), взнос на оборону, это кипрский налог на дивиденды. Реформа его упрощает:

• Домицилированные резиденты платят 5 % с дивидендов из прибыли с 2026 года вместо 17 %.
• Условное распределение отменено для прибыли с 2026 года. Раньше, если компания не распределяла как минимум 70 % прибыли за два года, налоговая считала её распределённой домицилированным акционерам.
• Проценты и арендный доход больше не облагаются SDC.
• Для домицилированных акционеров некоторые скрытые выгоды приравниваются к дивидендам с удержанием 10 %.

Для non-dom ничего не меняется: 0 % SDC с дивидендов и процентов. Платится только взнос в систему здравоохранения GESY 2,65 % с потолком 180 000 € дохода в год, то есть не более примерно 4 770 €.

Что меняется для физических лиц

Ниже налог для средних доходов. Новая шкала: 0 % до 22 000 €, 20 % до 32 000 €, 25 % до 42 000 €, 30 % до 72 000 € и 35 % свыше.

Новые семейные вычеты. 1 000 € на первого ребёнка, 1 250 € на второго и 1 500 € начиная с третьего, на каждого родителя, если доход семьи в пределах установленных лимитов. А также до 2 000 € на проценты по ипотеке или аренду основного жилья и до 1 000 € на энергомодернизацию или электромобиль.

Обязательная декларация. Каждый налоговый резидент от 25 лет должен подавать декларацию, даже без налогооблагаемого дохода.

Криптоактивы по 8 %. Прибыль облагается по фиксированной ставке 8 %, включая прибыль капитального характера. Убытки зачитываются только против другой прибыли от криптоактивов.

Опционы по 8 %. Одобренные опционные программы для сотрудников облагаются по ставке 8 % с лимитом 1 млн € за 10 лет.

Non-dom: теперь можно продлить

Режим non-dom освобождает от SDC на 17 из последних 20 лет. Раньше после этого срока ничего сделать было нельзя. С 2026 года тот, кто становится домицилированным, может сохранить освобождение ещё на пять лет, заплатив 250 000 € авансом, и повторить это один раз. Платёж безотзывный. Подробнее в нашем гиде по налоговому резидентству Кипра.

Правило 60 дней стало проще

Раньше нужно было доказать, что вы не являетесь налоговым резидентом ни в одной другой стране. Это условие отменено. Если другая страна тоже считает вас резидентом, вопрос решает соглашение между двумя странами.

Выгоден ли Кипр сейчас?

Пример с круглыми цифрами: компания с прибылью 300 000 €.

В этом примере повышение стоит 7 500 € в год. Взамен акционер non-dom по-прежнему получает дивиденды почти без налогов, а домицилированный платит 5 % вместо 17 %. Это иллюстративный пример: он не учитывает расходы на структуру и ваши личные налоги в стране, если вы не переезжаете.

Что сделать сейчас

1. Пересчитайте авансовые платежи за 2026 год по ставке 15 %.
2. Запишите новые сроки: 13 месяцев на декларацию и окончательный платёж.
3. Проверьте дату non-dom, если живёте на Кипре много лет, и оцените продление.
4. Проверьте реальное присутствие: резидентство по регистрации не защищает от вашей страны, если компанией управляют оттуда.

Думаете о переносе компании? Начните с нашего гида по компании на Кипре или запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию.

Этот гайд носит общий характер и не является налоговой или юридической консультацией. Каждый случай требует индивидуального анализа.