Перенос компании на Кипр в 2026 году

Почему Кипр работает для владельцев бизнеса

Кипр сочетает три вещи, которые редко встречаются вместе. Он находится в Евросоюзе: ваша компания получает доступ к директивам ЕС, европейским банкам и широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения. Налог на прибыль — 15 %, это низко для Европы. А личное налогообложение для новых резидентов одно из самых выгодных на континенте.

Последнее чаще всего недооценивают. Налог на прибыль — это лишь половина. Для владельца важно, что остаётся у него после выплаты дивидендов. На Кипре резидент non-dom может получать их без Special Defence Contribution.

Что изменила налоговая реформа 2026 года

Реформа опубликована в официальной газете 31 декабря 2025 года и в основном действует с 1 января 2026 года. Главные изменения для владельцев бизнеса:

Два изменения особенно важны. После отмены условного распределения прибыль может оставаться в компании без налога на дивиденды, которые никто не получал. А по новому критерию регистрации компания, зарегистрированная на Кипре, теперь по общему правилу является там налоговым резидентом, если соглашение не предусматривает иное.

Как облагается прибыль компании

Компания платит 15 % с налогооблагаемой прибыли. Некоторые доходы облагаются выгоднее:

• Полученные дивиденды от дочерних компаний, как правило, освобождены, поэтому Кипр хорошо подходит для холдинга.
• Прибыль от продажи акций и долей, как правило, освобождена, кроме компаний с недвижимостью на Кипре.
• Квалифицированная интеллектуальная собственность может использовать IP box: 80 % квалифицированной прибыли освобождено, что при новой ставке 15 % даёт эффективную ставку около 3 %.

Дивиденды, которые кипрская компания платит акционерам-нерезидентам, не облагаются кипрским налогом у источника, за одним исключением: налог у источника удерживается, если получатель — связанная компания в стране из списка ЕС некооперативных юрисдикций или, с 2026 года, в некоторых низконалоговых юрисдикциях. Уточните ставку до распределения.

Как облагаетесь вы как владелец

Если вы сами переезжаете на Кипр, к вам применяются два разных налога.

Подоходный налог — на зарплату, вознаграждение директора и доходы от деятельности, по прогрессивной шкале: 0 % до 22 000 €, 20 % до 32 000 €, 25 % до 42 000 €, 30 % до 72 000 € и 35 % выше. Те, кто впервые устраивается на работу на Кипре, могут получить освобождение 50 % с части зарплаты выше 55 000 € на срок до 17 лет, если не были резидентами предыдущие 15 лет.

Special Defence Contribution — на дивиденды и проценты. Здесь работает режим non-dom. Если у вас нет кипрского домицилия по происхождению, вы платите 0 % Special Defence Contribution с дивидендов 17 из последних 20 лет. После этого Кипр теперь позволяет продлить освобождение дважды по пять лет, заплатив 250 000 € за каждый период. При этом с дивидендов удерживается взнос в национальную систему здравоохранения (GESY) 2,65 % — с дохода до 180 000 € в год.

Подробности — в нашем гайде о правиле 60 дней и режиме non-dom.

Как стать налоговым резидентом Кипра

Для физических лиц есть два пути:

1. Правило 183 дней: вы проводите на Кипре больше 183 дней в календарном году.
2. Правило 60 дней: вы проводите на Кипре не меньше 60 дней, не больше 183 дней в любой другой стране, ведёте бизнес, работаете или являетесь директором кипрской компании и имеете постоянное жильё на Кипре — в собственности или в аренде.

С 2026 года для правила 60 дней больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом другой страны. Если две страны считают вас резидентом, вопрос решает соглашение между ними.

Открытие компании по шагам

1. Выберите структуру. Новая операционная компания, холдинг над текущей компанией или перенос существующей компании. У каждого варианта свои налоговые последствия в стране, откуда вы уезжаете.
2. Зарегистрируйте компанию в кипрском реестре компаний: название, устав, юридический адрес, директора и секретарь, реестр бенефициаров.
3. Встаньте на налоговый учёт в налоговом департаменте Кипра и при необходимости по НДС и социальному страхованию как работодатель.
4. Откройте банковские счета на Кипре или в европейском платёжном учреждении. Банк попросит бизнес-план, источник средств и подтверждение субстанции.
5. Создайте субстанцию: офис на месте, заседания совета директоров на Кипре, директора, которые реально принимают решения, и нужный персонал.
6. Оформите своё резидентство: граждане ЕС регистрируются как резиденты; гражданам других стран нужен вид на жительство, например ПМЖ при инвестиции 300 000 €.

Субстанция: на чём держится структура

Субстанция превращает кипрскую компанию из риска в надёжную структуру. Налоговые органы вашей страны будут смотреть, где компания реально управляется. Если решения принимаются за пределами Кипра, компанию могут признать резидентом другой страны или применить правила о контролируемых иностранных компаниях и облагать прибыль у вас.

На практике субстанция — это реальный офис, директора с компетенцией и полномочиями, заседания и ключевые решения на Кипре и люди, которые делают работу.

Кому подходит Кипр

Кипр подходит холдингам, сервисным и консалтинговым компаниям, технологическим компаниям с интеллектуальной собственностью и владельцам, которым нужна база в ЕС с клиентами или командой в Европе. Хуже подходит бизнесу, который продаёт в основном в ОАЭ или Латинской Америке, и тем, кто не хочет платить никакого личного налога с зарплаты, — здесь сильнее Дубай.

Перед переездом: что проверить

• Налог на выезд (exit tax) в стране, откуда вы уезжаете, если он там есть.
• Ваше налоговое резидентство: где вы живёте, где семья и где ваши экономические интересы.
• Правила о контролируемых иностранных компаниях, если вы остаётесь резидентом своей страны.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между вашей страной и Кипром и его текущий статус.

Этот гайд носит общий характер и не является налоговой или юридической консультацией. Каждый случай требует индивидуального анализа.