Firma nach Zypern verlegen: der Stand 2026

Warum Zypern für Unternehmer funktioniert

Zypern verbindet drei Dinge, die selten zusammen zu haben sind. Es liegt in der Europäischen Union: Ihre Firma behält den Zugang zu EU-Richtlinien, EU-Banken und einem großen Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, auch mit Deutschland. Die Körperschaftsteuer beträgt 15 %, niedrig für EU-Verhältnisse. Und die persönliche Besteuerung für Zuzügler gehört zu den günstigsten in Europa.

Der letzte Punkt wird am häufigsten unterschätzt. Die Körperschaftsteuer ist nur die halbe Rechnung. Für den Inhaber zählt, was nach der Ausschüttung bei ihm ankommt. In Zypern kann ein Non-Dom-Resident diese Dividenden ohne Special Defence Contribution beziehen.

Was sich mit der Steuerreform 2026 geändert hat

Die Reform wurde am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht und gilt größtenteils ab 1. Januar 2026. Die wichtigsten Änderungen für Unternehmer:

Zwei Änderungen verdienen einen genaueren Blick. Mit dem Wegfall der fiktiven Ausschüttung können Gewinne in der Gesellschaft bleiben, ohne eine Steuer auf nie gezahlte Dividenden auszulösen. Und durch den neuen Gründungstest ist eine in Zypern eingetragene Gesellschaft jetzt grundsätzlich dort steuerlich ansässig, sofern kein DBA etwas anderes bestimmt.

Wie der Firmengewinn besteuert wird

Die Gesellschaft zahlt 15 % auf ihren steuerpflichtigen Gewinn. Manche Einkünfte werden günstiger behandelt:

• Erhaltene Dividenden von Tochtergesellschaften sind grundsätzlich steuerfrei, deshalb eignet sich Zypern gut als Holding-Standort.
• Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen sind grundsätzlich steuerfrei, außer bei Gesellschaften mit zyprischem Grundbesitz.
• Qualifiziertes geistiges Eigentum kann die IP-Box nutzen: 80 % des qualifizierten Gewinns sind steuerfrei, was beim neuen Satz von 15 % einen effektiven Satz von rund 3 % ergibt.

Dividenden einer zyprischen Gesellschaft an nicht ansässige Gesellschafter unterliegen keiner zyprischen Quellensteuer, mit einer Ausnahme: Quellensteuer fällt an, wenn der Empfänger eine verbundene Gesellschaft in einem Staat auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder oder, seit 2026, in bestimmten Niedrigsteuerländern ist. Prüfen Sie den geltenden Satz vor der Ausschüttung.

Wie Sie als Inhaber besteuert werden

Ziehen Sie selbst nach Zypern, gelten für Sie zwei getrennte Steuern.

Die Einkommensteuer erfasst Gehälter, Geschäftsführervergütungen und Gewinne aus eigener Tätigkeit, progressiv: 0 % bis 22.000 €, 20 % bis 32.000 €, 25 % bis 42.000 €, 30 % bis 72.000 € und 35 % darüber. Wer seine erste Anstellung in Zypern antritt, kann eine Befreiung von 50 % auf Gehälter über 55.000 € erhalten, bis zu 17 Jahre lang, wenn er in den 15 Jahren davor nicht ansässig war.

Die Special Defence Contribution erfasst Dividenden und Zinsen. Hier kommt das Non-Dom-Regime ins Spiel. Ohne zyprisches Ursprungsdomizil zahlen Sie für 17 der letzten 20 Jahre 0 % Special Defence Contribution auf Dividenden. Danach erlaubt Zypern jetzt, die Befreiung zweimal um je fünf Jahre zu verlängern, gegen 250.000 € pro Zeitraum. Der Beitrag zum nationalen Gesundheitssystem (GESY) von 2,65 % fällt auf Dividenden trotzdem an, auf bis zu 180.000 € Einkünfte im Jahr.

Die Einzelheiten stehen in unserem Ratgeber zur 60-Tage-Regel und zum Non-Dom-Regime.

So werden Sie in Zypern steuerlich ansässig

Für natürliche Personen gibt es zwei Wege:

1. Die 183-Tage-Regel: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Zypern.
2. Die 60-Tage-Regel: Sie verbringen mindestens 60 Tage in Zypern, halten sich in keinem anderen Land länger als 183 Tage auf, sind in Zypern tätig, angestellt oder Geschäftsführer einer zyprischen Gesellschaft und haben in Zypern eine ständige Wohnung, gekauft oder gemietet.

Seit 2026 müssen Sie für die 60-Tage-Regel nicht mehr nachweisen, dass Sie nirgendwo sonst steuerlich ansässig sind. Sind Sie in zwei Ländern ansässig, entscheidet das DBA.

Die Gründung, Schritt für Schritt

1. Struktur wählen. Eine neue operative Gesellschaft, eine Holding über Ihrer bestehenden Firma oder die Verlegung einer bestehenden Gesellschaft. Jede Variante hat andere steuerliche Folgen in Deutschland.
2. Gesellschaft eintragen beim zyprischen Handelsregister: Firmenname, Satzung, Sitz, Geschäftsführer und Company Secretary sowie das Register der wirtschaftlich Berechtigten.
3. Steuerlich anmelden beim zyprischen Steueramt und, falls nötig, für die Umsatzsteuer und die Sozialversicherung als Arbeitgeber.
4. Bankkonten eröffnen in Zypern oder bei einem EU-Zahlungsdienstleister. Banken verlangen Businessplan, Herkunft der Mittel und Nachweise der Substanz.
5. Substanz aufbauen: ein Büro vor Ort, Board Meetings in Zypern, Geschäftsführer, die dort wirklich entscheiden, und das Personal, das das Geschäft braucht.
6. Eigenen Aufenthalt regeln: EU-Bürger melden ihren Wohnsitz an; Nicht-EU-Bürger brauchen einen Titel, etwa den Daueraufenthalt mit einer Investition von 300.000 €.

Substanz: was die Struktur trägt

Substanz macht aus einer zyprischen Firma eine belastbare Struktur statt eines Risikos. Das deutsche Finanzamt prüft, wo die Gesellschaft tatsächlich geleitet wird. Fallen die Entscheidungen in München oder Hamburg, kann die Gesellschaft in Deutschland als ansässig gelten.

Bleiben Sie selbst in Deutschland ansässig, kommt die Hinzurechnungsbesteuerung hinzu: Passive Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft, die mit weniger als 15 % besteuert werden, können Ihnen zugerechnet werden. Zypern liegt mit dem Regelsatz genau an dieser Grenze, Sonderregime wie die IP-Box darunter.

In der Praxis heißt Substanz: ein echtes Büro, Geschäftsführer mit Fachwissen und Entscheidungsbefugnis, Board Meetings und Schlüsselentscheidungen in Zypern und Menschen, die die Arbeit machen.

Für wen sich Zypern eignet

Zypern passt zu Holdings, Dienstleistern und Beratungsfirmen, Technologieunternehmen mit geistigem Eigentum und Unternehmern, die eine EU-Basis mit Kunden oder Mitarbeitern in Europa wollen. Weniger passt es zu Unternehmen, die vor allem in den Emiraten oder in Lateinamerika verkaufen, oder zu Inhabern, die auf ihr Gehalt gar keine persönliche Steuer zahlen wollen; dort ist Dubai stärker.

Vor dem Wegzug: was Sie in Deutschland prüfen müssen

• Die Wegzugsteuer: Halten Sie mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft, besteuert Deutschland beim Wegzug den Wertzuwachs Ihrer Anteile. Seit 2022 gibt es auch beim Umzug in die EU keine unbefristete Stundung mehr. Mehr dazu in unserem Ratgeber zur Wegzugsteuer.
• Ihren Wohnsitz: Eine in Deutschland weiter verfügbare Wohnung genügt, um unbeschränkt steuerpflichtig zu bleiben.
• Die Hinzurechnungsbesteuerung, wenn Sie in Deutschland ansässig bleiben.
• Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Zypern.

Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jeder Fall braucht eine individuelle Prüfung.