Trasladar tu empresa a Chipre en 2026

Por qué Chipre funciona para el empresario

Chipre junta tres cosas que pocos países ofrecen a la vez. Está dentro de la Unión Europea, así que tu empresa mantiene las directivas europeas, la banca europea y una red amplia de convenios, incluido el de España. Su impuesto de sociedades es del 15 %, bajo para Europa. Y su fiscalidad personal para quien llega es de las más favorables del continente.

Lo último es lo que más se subestima. El impuesto de sociedades es solo la mitad de la factura. Lo que de verdad importa al dueño es lo que le llega al bolsillo cuando la empresa reparte dividendos. En Chipre, un residente non-dom puede cobrar esos dividendos sin pagar la Special Defence Contribution.

Qué cambió con la reforma fiscal de 2026

La reforma se publicó en el Boletín Oficial el 31 de diciembre de 2025 y casi toda se aplica desde el 1 de enero de 2026. Estos son los cambios que más importan al empresario:

Dos cambios merecen atención. Al suprimirse el reparto presunto de dividendos, el beneficio puede quedarse en la sociedad sin pagar por dividendos que nadie ha cobrado. Y con el nuevo criterio de constitución, una sociedad registrada en Chipre es ahora residente fiscal allí por regla general, salvo que un convenio diga otra cosa.

Cómo tributa el beneficio de la empresa

La sociedad paga un 15 % sobre su beneficio. Algunas rentas tienen mejor trato:

• Los dividendos que recibe una sociedad chipriota de sus filiales están, en general, exentos. Por eso Chipre funciona tan bien como sede de una holding.
• Las plusvalías por venta de acciones están, en general, exentas, salvo las de sociedades con inmuebles en Chipre.
• La propiedad intelectual cualificada puede acogerse al IP box: el 80 % del beneficio cualificado está exento, lo que deja un tipo efectivo de alrededor del 3 % con el nuevo 15 %.

Los dividendos que una sociedad chipriota paga a socios no residentes no llevan retención en Chipre, con una excepción: hay retención cuando el socio es una sociedad vinculada situada en un país de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas o, desde 2026, en algunas jurisdicciones de baja tributación. Comprueba el tipo aplicable antes de repartir.

Cómo tributas tú como socio

Si te mudas a Chipre, te afectan dos impuestos distintos.

El impuesto sobre la renta grava salarios, retribuciones de administrador y rendimientos de actividad, con una escala progresiva: 0 % hasta 22.000 €, 20 % hasta 32.000 €, 25 % hasta 42.000 €, 30 % hasta 72.000 € y 35 % por encima. Quien empieza su primer empleo en Chipre puede tener una exención del 50 % sobre la parte del salario que supere 55.000 €, hasta 17 años, si no fue residente en los 15 años anteriores.

La Special Defence Contribution grava dividendos e intereses. Aquí entra el régimen non-dom. Si no tienes domicilio de origen en Chipre, pagas un 0 % de Special Defence Contribution por dividendos durante 17 de los últimos 20 años. Después, Chipre permite ahora prorrogar la exención dos veces, cinco años cada vez, pagando 250.000 € por periodo. Los dividendos sí pagan la contribución al sistema nacional de salud (GESY), del 2,65 %, sobre un máximo de 180.000 € de rentas al año.

Tienes el detalle en nuestra guía sobre la regla de los 60 días y el régimen non-dom.

Cómo hacerte residente fiscal en Chipre

Hay dos vías para ser residente fiscal como persona física:

1. La regla de los 183 días: pasas más de 183 días en Chipre en el año natural.
2. La regla de los 60 días: pasas al menos 60 días en Chipre, no estás más de 183 días en ningún otro país, trabajas, tienes un negocio o eres administrador de una sociedad chipriota, y mantienes una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquilada.

Desde 2026 la regla de los 60 días ya no exige demostrar que no eres residente fiscal en ningún otro sitio. Si dos países te consideran residente, decide el convenio entre ellos.

Montar la empresa, paso a paso

1. Elige la estructura. Una sociedad operativa nueva, una holding por encima de tu empresa actual o el traslado de la sede de una sociedad existente. Cada opción tiene efectos fiscales distintos en España.
2. Registra la sociedad en el Registro Mercantil chipriota: denominación, estatutos, domicilio social, administradores y secretario, y el registro de titulares reales.
3. Date de alta en Hacienda de Chipre y, si hace falta, en el IVA y en la seguridad social como empleador.
4. Abre las cuentas bancarias en Chipre o en una entidad de pago europea. El banco pedirá el plan de negocio, el origen de los fondos y pruebas de sustancia.
5. Crea sustancia: oficina local, consejos celebrados en Chipre, administradores que decidan de verdad allí y el personal que necesite el negocio.
6. Resuelve tu propia residencia: un ciudadano de la UE se registra como residente; uno de fuera de la UE necesita un permiso, por ejemplo la residencia permanente con una inversión de 300.000 €.

Sustancia: lo que hace que la estructura aguante

La sustancia es lo que convierte una sociedad chipriota de un riesgo en una estructura sólida. Hacienda española mirará dónde se dirige de verdad la empresa. Si las decisiones se toman desde Madrid o Barcelona, puede considerar que la sociedad es residente en España, o aplicar la transparencia fiscal internacional e imputarte los beneficios a ti.

En la práctica, sustancia significa una oficina real, administradores con conocimiento y capacidad para decidir, consejos y decisiones clave en Chipre, y personas haciendo el trabajo. Cuánta necesitas depende de la actividad y de las normas de tu país.

Para quién es Chipre

Chipre encaja con holdings, empresas de servicios y consultoría, tecnológicas con propiedad intelectual y empresarios que quieren una base en la UE con clientes o equipo en Europa. Encaja peor con negocios que venden sobre todo dentro de Emiratos o de Latinoamérica, o con quien no quiere pagar nada de impuesto personal sobre el salario, que es donde Dubái es más fuerte.

Antes de irte: qué revisar en España

Mover la empresa no basta si tú te quedas. Antes de nada, revisa:

• El exit tax: España grava las plusvalías latentes de tus acciones al irte, si superas ciertos umbrales. Al ser Chipre un país de la UE, puedes acogerte al régimen que evita pagarlo al salir. Lo explicamos en nuestra guía del exit tax.
• Tu residencia fiscal: dónde vives, dónde está tu familia y dónde están tus intereses económicos.
• La transparencia fiscal internacional, si sigues viviendo en España.
• El convenio de doble imposición entre España y Chipre.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. Cada caso necesita un análisis individual.