Transférer votre société à Chypre en 2026

Pourquoi Chypre fonctionne pour les dirigeants

Chypre réunit trois atouts rarement disponibles ensemble. Le pays est dans l'Union européenne : votre société garde l'accès aux directives européennes, aux banques européennes et à un large réseau de conventions fiscales, dont celle avec la France. Son impôt sur les sociétés est de 15 %, faible pour l'Europe. Et sa fiscalité personnelle pour les nouveaux arrivants est parmi les plus favorables du continent.

Ce dernier point est le plus sous-estimé. L'impôt sur les sociétés n'est que la moitié de la facture. Pour un dirigeant, ce qui compte, c'est ce qui lui reste après la distribution des dividendes. À Chypre, un résident non-dom peut les percevoir sans payer la Special Defence Contribution.

Ce qui a changé avec la réforme fiscale de 2026

La réforme a été publiée au Journal officiel le 31 décembre 2025 et s'applique pour l'essentiel depuis le 1er janvier 2026. Les changements qui comptent le plus pour un dirigeant :

Deux changements méritent l'attention. Avec la suppression de la distribution réputée, les bénéfices peuvent rester dans la société sans déclencher d'impôt sur des dividendes jamais versés. Et avec le nouveau critère de constitution, une société immatriculée à Chypre y est désormais en principe résidente fiscale, sauf disposition contraire d'une convention.

Comment les bénéfices de la société sont imposés

La société paie 15 % sur son bénéfice imposable. Certains revenus sont mieux traités :

• Les dividendes reçus de filiales sont en général exonérés, ce qui fait de Chypre un bon lieu de holding.
• Les plus-values de cession de titres sont en général exonérées, sauf pour les sociétés détenant des biens immobiliers à Chypre.
• La propriété intellectuelle qualifiante peut bénéficier de l'IP box : 80 % du bénéfice qualifiant est exonéré, soit un taux effectif d'environ 3 % avec le nouveau taux de 15 %.

Les dividendes versés par une société chypriote à des associés non résidents ne subissent pas de retenue à la source chypriote, sauf une exception : une retenue s'applique lorsque le bénéficiaire est une société liée établie dans un pays de la liste européenne des juridictions non coopératives ou, depuis 2026, dans certaines juridictions à faible fiscalité. Vérifiez le taux applicable avant de distribuer.

Comment vous êtes imposé comme associé

Si vous vous installez à Chypre, deux impôts distincts vous concernent.

L'impôt sur le revenu frappe les salaires, rémunérations de dirigeant et revenus d'activité, selon un barème progressif : 0 % jusqu'à 22 000 €, 20 % jusqu'à 32 000 €, 25 % jusqu'à 42 000 €, 30 % jusqu'à 72 000 € et 35 % au-delà. Les nouveaux arrivants qui prennent un premier emploi à Chypre peuvent bénéficier d'une exonération de 50 % sur la part du salaire au-delà de 55 000 €, pendant 17 ans au plus, s'ils n'étaient pas résidents au cours des 15 années précédentes.

La Special Defence Contribution frappe les dividendes et les intérêts. C'est ici qu'intervient le régime non-dom. Sans domicile d'origine à Chypre, vous payez 0 % de Special Defence Contribution sur les dividendes pendant 17 des 20 dernières années. Ensuite, Chypre permet désormais de prolonger l'exonération deux fois, cinq ans chaque fois, moyennant 250 000 € par période. Les dividendes supportent toutefois la contribution au système national de santé (GESY) de 2,65 %, sur 180 000 € de revenus par an au maximum.

Tous les détails dans notre guide sur la règle des 60 jours et le régime non-dom.

Devenir résident fiscal à Chypre

Deux voies pour une personne physique :

1. La règle des 183 jours : vous passez plus de 183 jours à Chypre dans l'année civile.
2. La règle des 60 jours : vous passez au moins 60 jours à Chypre, pas plus de 183 jours dans un autre pays, vous exercez une activité, un emploi ou un mandat de dirigeant dans une société chypriote, et vous conservez une résidence permanente à Chypre, en propriété ou en location.

Depuis 2026, la règle des 60 jours n'exige plus de prouver que vous n'êtes résident fiscal nulle part ailleurs. Si deux pays vous considèrent comme résident, c'est la convention entre eux qui tranche.

Créer la société, étape par étape

1. Choisir la structure. Une nouvelle société opérationnelle, une holding au-dessus de votre société actuelle ou le transfert d'une société existante. Chaque option a des effets fiscaux différents en France.
2. Immatriculer la société auprès du registre des sociétés chypriote : dénomination, statuts, siège, administrateurs et secrétaire, registre des bénéficiaires effectifs.
3. S'enregistrer auprès de l'administration fiscale chypriote et, si nécessaire, à la TVA et à la sécurité sociale comme employeur.
4. Ouvrir les comptes bancaires à Chypre ou auprès d'un établissement de paiement européen. La banque demandera le business plan, l'origine des fonds et des preuves de substance.
5. Créer la substance : un bureau sur place, des conseils tenus à Chypre, des dirigeants qui y décident réellement et le personnel nécessaire.
6. Régler votre propre résidence : un citoyen de l'UE s'enregistre comme résident ; un ressortissant hors UE a besoin d'un titre, par exemple la résidence permanente avec un investissement de 300 000 €.

La substance : ce qui fait tenir la structure

La substance transforme une société chypriote d'un risque en une structure solide. L'administration française examinera où la société est réellement dirigée. Si les décisions sont prises depuis Paris ou Lyon, elle peut considérer la société comme résidente en France ou appliquer ses règles anti-abus sur les entités étrangères.

En pratique, la substance, c'est un vrai bureau, des dirigeants compétents et habilités à décider, des conseils et des décisions clés à Chypre, et des personnes qui font le travail.

Pour qui Chypre est-elle adaptée

Chypre convient aux holdings, aux sociétés de services et de conseil, aux sociétés technologiques détenant de la propriété intellectuelle et aux dirigeants qui veulent une base dans l'UE avec des clients ou une équipe en Europe. Elle convient moins aux activités qui vendent surtout aux Émirats ou en Amérique latine, ou au dirigeant qui ne veut payer aucun impôt personnel sur son salaire : c'est là que Dubaï est plus fort.

Avant de partir : ce qu'il faut vérifier en France

• L'exit tax : au-delà de 800 000 € de titres ou de 50 % des bénéfices d'une société, la France impose les plus-values latentes à votre départ. Vers un pays de l'UE comme Chypre, le sursis est automatique. Voir notre guide de l'exit tax.
• Votre résidence fiscale : votre foyer, votre lieu de séjour principal, votre activité professionnelle et le centre de vos intérêts économiques.
• Les règles anti-abus françaises sur les entités étrangères, si vous restez en France.
• La convention fiscale entre la France et Chypre.

Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Chaque cas exige une analyse individuelle.