L'essentiel
- Impôt sur les sociétés le plus bas
- Dubaï : 0 % jusqu'à 375 000 AED, 9 % au-delà
- Pas d'impôt sur le revenu
- Dubaï
- Membre de l'UE
- Chypre uniquement
- Revenus étrangers non imposés
- Salvador, depuis 2024
- Exit tax français
- Sursis automatique vers Chypre ; sur demande avec garanties vers Dubaï
Les trois pays côte à côte
| Chypre | Dubaï (EAU) | Salvador | |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 15 % | 0 % jusqu'à 375 000 AED, 9 % au-delà ; 0 % sur les revenus qualifiants de zone franche | 30 % (25 % jusqu'à 150 000 USD) sur le revenu salvadorien ; revenus étrangers non imposés |
| Impôt sur vos dividendes | 0 % de contribution de défense pour les non-dom pendant 17 ans, prolongeable, plus 2,65 % de GESY ; 5 % si domicilié | Aucun | Dividendes étrangers non imposés |
| Impôt sur le revenu | 0 % jusqu'à 22 000 €, puis de 20 % à 35 % | Aucun | Revenu salvadorien imposé, revenu étranger non |
| Jours pour la résidence fiscale | 183, ou 60 sous conditions | 183 ; 90 avec statut et attaches ; ou centre de vie | Plus de 200 jours consécutifs, ou principale source de revenus sur place |
| Résidence pour investisseurs | Résidence permanente dès 300 000 € plus TVA (hors UE) | Golden visa avec un bien dès 2 M AED | Résidence investisseur et autres ; 90 jours par an pour les temporaires |
| Membre de l'UE | Oui | Non | Non |
| TVA | 19 % | 5 % | 13 % |
| Monnaie | Euro | Dirham, arrimé au dollar | Dollar américain |
Choisissez Chypre si…
- Vos clients, votre équipe ou vos partenaires sont en Europe et une société européenne vous ouvre des portes.
- Vous voulez une holding qui perçoit des dividendes de filiales et cède des participations dans de bonnes conditions fiscales.
- Vous voulez vivre dans l'UE et passer une partie de l'année ailleurs : la règle des 60 jours le permet.
- L'exit tax vous préoccupe : vers un pays de l'UE, le sursis est automatique et sans garanties.
Lisez le guide complet sur Chypre.
Choisissez Dubaï si…
- Vous ne voulez payer aucun impôt personnel, ni sur votre salaire ni sur vos dividendes.
- Votre société sert des clients internationaux et peut être une société qualifiée de zone franche, ou son bénéfice reste en bonne partie dans la tranche à 0 %.
- Vous êtes prêt à y vivre une vraie partie de l'année et à créer de la substance : bureau, visas, compte bancaire local.
Lisez le guide complet sur Dubaï.
Choisissez le Salvador si…
- Votre activité est numérique ou de services et vos clients sont à l'étranger.
- Vous vivez de dividendes, d'intérêts ou de placements étrangers.
- Vous tenez au dollar et à un accès rapide à la résidence.
Lisez le guide complet sur le Salvador.
Ce qui décide en pratique
Les taux sont la partie facile. Quatre questions tranchent en général :
- Où sont vos clients ? Vendre aux Émirats exige une société mainland ; vendre au Salvador y est imposé ; vendre dans toute l'Europe est plus simple depuis Chypre.
- Où vivrez-vous vraiment ? Sans transférer votre propre résidence fiscale, la société étrangère reste exposée aux règles françaises sur le lieu de direction et sur les entités étrangères.
- Combien vous coûte le départ ? L'exit tax sur vos titres peut dépasser des années d'économies. Lisez notre guide de l'exit tax.
- Quelle substance pouvez-vous assumer ? Bureau, dirigeants, équipe et vraies décisions sur place. Plus l'impôt est bas, plus le contrôle est attentif.
C'est exactement ce que nous analysons lors de l'évaluation gratuite : votre pays d'origine, votre structure et vos projets, avant de recommander un pays.
Questions fréquentes
Chypre ou Dubaï : lequel est le meilleur pour une société ?
Dubaï a l'impôt sur les sociétés le plus bas et pas d'impôt sur le revenu. Chypre a 15 % d'impôt sur les sociétés, mais elle est dans l'UE, a une convention avec la France et ne prélève pas de contribution de défense sur les dividendes des non-dom, seulement la contribution santé de 2,65 %. Pour une activité avec des clients et une équipe en Europe, Chypre est souvent plus solide ; pour un dirigeant prêt à vivre dans le Golfe et qui sert des clients internationaux, Dubaï coûte en général moins cher.
Quel pays exige le moins de jours de présence ?
Chypre permet la résidence fiscale avec 60 jours par an sous conditions. Les Émirats reconnaissent 90 jours seulement avec un statut de résident et un logement, un emploi ou une activité sur place ; pour un certificat de résidence aux fins d'une convention, l'Autorité fiscale fédérale demande en général 183 jours. Le Salvador demande 90 jours par an aux résidents temporaires, mais la résidence fiscale exige plus de 200 jours consécutifs.
Peut-on combiner Chypre et Dubaï ?
Oui, c'est courant : par exemple une société opérationnelle à Dubaï et une holding à Chypre, ou l'inverse. L'essentiel est que chaque société ait une direction et une activité réelles là où elle est immatriculée et que les flux entre elles respectent les règles de prix de transfert.
Que faut-il savoir en partant de France ?
L'exit tax vise les titres au-delà de 800 000 € ou 50 % des bénéfices d'une société, avec un sursis automatique vers un pays de l'UE comme Chypre et un sursis sur demande avec garanties vers d'autres pays conventionnés comme les Émirats. La flat tax est de 31,4 % en 2026.
Sources officielles et références
- EY Global Tax News : Cyprus enacts major tax reform legislation (janvier 2026)
- Deloitte Moyen-Orient : allègement pour petites entreprises aux Émirats
- EY : lignes directrices des Émirats sur la résidence fiscale
- PwC Worldwide Tax Summaries : Salvador, impôt sur les sociétés
- Hayot Expertise : exit tax 2026, article 167 bis CGI
Chiffres vérifiés à la date indiquée ci-dessus. Les règles changent : vérifiez toujours la source.
Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Chaque cas exige une analyse individuelle.