In sintesi
- Imposta sulle società
- 15 % dal 1° gennaio 2026 (prima 12,5 %)
- Dividendi per residenti non-dom
- 0 % di Special Defence Contribution per 17 anni, prorogabile
- Dividendi per residenti domiciliati
- 5 % sugli utili dal 2026
- Imposta sul reddito
- 0 % fino a 22.000 €, poi dal 20 % al 35 %
- Residenza fiscale
- 183 giorni, oppure 60 giorni a determinate condizioni
- Membro dell'UE
- Sì: direttive europee, convenzione con l'Italia e fuori dalla black list italiana
Perché Cipro funziona per l'imprenditore
Cipro mette insieme tre cose che pochi paesi offrono insieme. È nell'Unione europea: la tua società mantiene l'accesso alle direttive europee, alle banche europee e a un'ampia rete di convenzioni, compresa quella con l'Italia. L'imposta sulle società è del 15 %, bassa per l'Europa. E la fiscalità personale per chi arriva è tra le più favorevoli del continente.
L'ultimo punto è il più sottovalutato. L'imposta sulle società è solo metà del conto. Per il titolare conta quello che gli resta in tasca quando la società distribuisce i dividendi. A Cipro, un residente non-dom può incassarli senza pagare la Special Defence Contribution.
Cosa è cambiato con la riforma fiscale del 2026
La riforma è stata pubblicata in Gazzetta il 31 dicembre 2025 e si applica in gran parte dal 1° gennaio 2026. Le novità che contano di più per l'imprenditore:
| Voce | Fino al 2025 | Dal 2026 |
|---|---|---|
| Imposta sulle società | 12,5 % | 15 % |
| Dividendi a persone domiciliate a Cipro | 17 % | 5 % |
| Distribuzione presunta dei dividendi | Si applicava | Abolita per gli utili dopo il 31-12-2025 |
| Riporto delle perdite | 5 anni | 7 anni |
| Imposta di bollo | Si applicava | Abolita |
| Plusvalenze in criptovalute | Regole generali | 8 % fisso |
| Soglia esente dell'imposta sul reddito | 19.500 € | 22.000 € |
Due novità meritano attenzione. Con l'abolizione della distribuzione presunta, gli utili possono restare in società senza far scattare imposte su dividendi mai pagati. E con il nuovo criterio della costituzione, una società registrata a Cipro è ora di regola residente fiscale lì, salvo diversa previsione di una convenzione.
Come viene tassato l'utile della società
La società paga il 15 % sull'utile imponibile. Alcuni redditi hanno un trattamento migliore:
- I dividendi ricevuti dalle controllate sono in genere esenti: per questo Cipro funziona bene come sede di una holding.
- Le plusvalenze da cessione di partecipazioni sono in genere esenti, salvo per società con immobili a Cipro.
- La proprietà intellettuale qualificata può accedere all'IP box: l'80 % dell'utile qualificato è esente, con un'aliquota effettiva di circa il 3 % al nuovo 15 %.
I dividendi pagati da una società cipriota a soci non residenti non subiscono ritenute a Cipro, con un'eccezione: si applica una ritenuta quando il socio è una società collegata in un paese della lista UE delle giurisdizioni non cooperative o, dal 2026, in alcune giurisdizioni a bassa fiscalità. Verifica l'aliquota applicabile prima di distribuire.
Come vieni tassato tu come socio
Se ti trasferisci a Cipro, ti riguardano due imposte distinte.
L'imposta sul reddito colpisce stipendi, compensi da amministratore e redditi d'impresa con una scala progressiva: 0 % fino a 22.000 €, 20 % fino a 32.000 €, 25 % fino a 42.000 €, 30 % fino a 72.000 € e 35 % oltre. Chi inizia il primo impiego a Cipro può avere un'esenzione del 50 % sulla parte dello stipendio oltre 55.000 €, fino a 17 anni, se non era residente nei 15 anni precedenti.
La Special Defence Contribution colpisce dividendi e interessi. Qui entra il regime non-dom. Se non hai un domicilio d'origine a Cipro, paghi lo 0 % di Special Defence Contribution sui dividendi per 17 degli ultimi 20 anni. Dopo, Cipro consente ora di prorogare l'esenzione due volte, cinque anni ciascuna, pagando 250.000 € per periodo. I dividendi pagano comunque il contributo al sistema sanitario nazionale (GESY) del 2,65 %, su un massimo di 180.000 € di redditi l'anno.
Tutti i dettagli nella nostra guida su la regola dei 60 giorni e il regime non-dom.
Come diventare residente fiscale a Cipro
Per una persona fisica ci sono due strade:
- La regola dei 183 giorni: trascorri più di 183 giorni a Cipro nell'anno solare.
- La regola dei 60 giorni: trascorri almeno 60 giorni a Cipro, non più di 183 giorni in nessun altro paese, lavori, hai un'attività o sei amministratore di una società cipriota, e mantieni un'abitazione permanente a Cipro, di proprietà o in affitto.
Dal 2026 la regola dei 60 giorni non richiede più di dimostrare di non essere residente fiscale altrove. Se due paesi ti considerano residente, decide la convenzione tra loro.
Aprire la società, passo dopo passo
- Scegli la struttura. Una nuova società operativa, una holding sopra la società attuale o il trasferimento di una società esistente. Ogni opzione ha effetti fiscali diversi in Italia.
- Registra la società presso il registro delle imprese cipriota: denominazione, statuto, sede, amministratori e segretario, registro dei titolari effettivi.
- Registrati presso il Dipartimento delle imposte di Cipro e, se serve, ai fini IVA e previdenziali come datore di lavoro.
- Apri i conti bancari a Cipro o presso un istituto di pagamento europeo. La banca chiederà business plan, origine dei fondi e prove di sostanza.
- Crea sostanza: un ufficio sul posto, consigli tenuti a Cipro, amministratori che decidano davvero lì e il personale che serve.
- Sistema la tua residenza: un cittadino UE si registra come residente; un cittadino extra UE ha bisogno di un permesso, ad esempio la residenza permanente con un investimento di 300.000 €.
La sostanza: ciò che tiene in piedi la struttura
La sostanza trasforma una società cipriota da rischio a struttura solida. L'Agenzia delle Entrate guarderà dove la società è davvero gestita. Se le decisioni si prendono da Milano o Roma, può considerarla residente in Italia per esterovestizione, o applicare le regole sulle società controllate estere e tassare gli utili in capo a te.
In pratica, sostanza significa un ufficio vero, amministratori con competenze e poteri decisionali, consigli e decisioni chiave a Cipro, e persone che fanno il lavoro.
Per chi è adatta Cipro
Cipro si adatta a holding, società di servizi e consulenza, aziende tecnologiche con proprietà intellettuale e imprenditori che vogliono una base nell'UE con clienti o personale in Europa. Si adatta meno ad attività che vendono soprattutto negli Emirati o in America Latina, o a chi non vuole pagare alcuna imposta personale sullo stipendio: lì è più forte Dubai.
Prima di partire: cosa verificare in Italia
- L'exit tax: in Italia non c'è un'exit tax generale per le persone fisiche che detengono partecipazioni fuori da un'impresa, ma riguarda le imprese che trasferiscono la residenza. Vedi la nostra guida sull'exit tax.
- L'iscrizione all'AIRE e la tua residenza fiscale effettiva: dove vivi, dove sono la famiglia e i tuoi interessi.
- Le regole sulle società controllate estere, se resti residente in Italia.
- La convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Cipro.
Domande frequenti
Qual è l'imposta sulle società a Cipro nel 2026?
Il 15 % dell'utile imponibile, per i periodi d'imposta che iniziano dal 1° gennaio 2026. L'aliquota è salita dal 12,5 % con la riforma pubblicata il 31 dicembre 2025, senza regime transitorio per le società esistenti.
Si pagano tasse sui dividendi vivendo a Cipro?
Se sei residente fiscale ma non domiciliato a Cipro (non-dom), i dividendi sono esenti dalla Special Defence Contribution per 17 degli ultimi 20 anni. Il periodo si può prorogare due volte di cinque anni pagando 250.000 € per periodo. I residenti domiciliati pagano il 5 % sui dividendi da utili maturati dal 2026.
Un non residente può avere una società a Cipro?
Sì, ma per essere tassata a Cipro la società deve esservi residente fiscale. Dal 2026 una società costituita a Cipro è di regola residente, salvo diversa previsione di una convenzione. In pratica serve una direzione effettiva a Cipro perché l'Italia non la consideri residente in Italia, ad esempio come esterovestizione.
Quanto tempo serve per aprire una società a Cipro?
La registrazione richiede poche settimane. Con conti bancari, registrazione fiscale e IVA, ufficio e residenza dei soci, di solito servono da due a quattro mesi.
Cipro è un paradiso fiscale?
No. Cipro è membro dell'UE, applica le regole europee antielusione, scambia informazioni ai fini CRS e DAC6, ha una convenzione con l'Italia e non è nella black list italiana delle persone fisiche. I suoi vantaggi sono regole fiscali legali, non opacità.
Fonti ufficiali e riferimenti
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus, other taxes (GESY contributions)
- EY Global Tax News: Cyprus enacts major tax reform legislation (gennaio 2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cipro, imposta sulle società
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cipro, imposta sul reddito delle persone fisiche
- KPMG Cipro: Circolare 2/2026, proroga del regime non-dom
- Fiscomania: i paesi della black list per le persone fisiche (settembre 2026)
Dati verificati alla data indicata sopra. Le regole cambiano: controlla sempre la fonte.
Questa guida è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. Ogni caso richiede un'analisi individuale.