Residenza fiscale a Cipro: la regola dei 60 giorni e il regime non-dom

Due strade per diventare residente fiscale a Cipro

La regola dei 183 giorni. Sei residente fiscale se trascorri più di 183 giorni a Cipro nell'anno solare. Non serve altro.

La regola dei 60 giorni. Sei residente fiscale se, nello stesso anno, rispetti tutte e quattro le condizioni:

1. Trascorri almeno 60 giorni a Cipro.
2. Non trascorri più di 183 giorni in nessun altro singolo paese.
3. Svolgi un'attività o un lavoro a Cipro, oppure sei amministratore di una società residente fiscale a Cipro, senza cessare durante l'anno fiscale.
4. Mantieni un'abitazione permanente a Cipro, di proprietà o in affitto.

La regola è pensata per persone molto mobili: imprenditori che viaggiano, passano tempo in più paesi e non arrivano a 183 giorni da nessuna parte.

Cosa è cambiato nel 2026

Fino al 31 dicembre 2025 c'era una quinta condizione: dimostrare di non essere residente fiscale in nessun altro paese. Spesso era la cosa più difficile da provare. La riforma del 2026 l'ha eliminata.

Ora puoi rientrare nella regola dei 60 giorni anche se un altro paese ti considera residente secondo le proprie norme. In quel caso, la convenzione tra i due paesi applica i criteri di spareggio: prima l'abitazione permanente, poi il centro degli interessi vitali, il soggiorno abituale e la nazionalità. Dove sono la tua casa e la tua famiglia resta decisivo.

Il regime non-dom

Cipro tassa dividendi e interessi con la Special Defence Contribution, separata dall'imposta sul reddito. Si applica solo a chi è insieme residente fiscale e domiciliato a Cipro. Se sei residente ma non domiciliato, sei non-dom e paghi:

Sei non-dom se non hai un domicilio d'origine a Cipro. Diventi domiciliato per presunzione dopo 17 degli ultimi 20 anni di residenza fiscale a Cipro.

Prorogarlo oltre i 17 anni

Dal 2026, chi è domiciliato per presunzione può mantenere l'esenzione pagando 250.000 € per ogni periodo di cinque anni, in anticipo, per un massimo di due proroghe. L'opzione è irrevocabile e il pagamento non è rimborsato. Attenzione ai termini: la Circolare 2/2026 dell'amministrazione fiscale chiedeva a chi era diventato domiciliato per presunzione nel 2024, 2025 o 2026 di presentare domanda entro il 30 giugno 2026.

L'imposta sul reddito per i nuovi residenti

Stipendi, compensi da amministratore e redditi d'impresa sono soggetti all'imposta sul reddito: 0 % fino a 22.000 €, poi 20 %, 25 %, 30 % e 35 % oltre 72.000 €. Due esenzioni aiutano chi inizia il primo impiego a Cipro:

• Esenzione del 50 % sulla retribuzione oltre 55.000 € l'anno, per 17 anni, se non sei stato residente fiscale a Cipro nei 15 anni consecutivi precedenti.
• Esenzione del 20 %, fino a 8.550 € l'anno, per sette anni, se non eri residente nei tre anni precedenti e lavoravi all'estero per un datore di lavoro non residente.

La struttura tipica di un imprenditore

La struttura più comune per l'imprenditore che si trasferisce a Cipro mette insieme tre elementi: una società cipriota con direzione reale sull'isola, l'imprenditore come amministratore, che soddisfa la condizione di attività della regola dei 60 giorni, e una casa in affitto o di proprietà. La società paga il 15 % sull'utile e distribuisce dividendi al socio che, da non-dom, non paga il contributo di difesa, solo il contributo GESY del 2,65 %.

I dettagli dipendono dalla società che costituisci a Cipro e dalle regole del paese che lasci. Prima di tutto, verifica l'exit tax. I cittadini extra UE possono assicurarsi il diritto di vivere a Cipro con la residenza permanente da 300.000 €.

Questa guida è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. Ogni caso richiede un'analisi individuale.