Das Wichtigste
- 183-Tage-Regel
- Mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Zypern
- 60-Tage-Regel
- Mindestens 60 Tage, plus drei Bedingungen
- Änderung 2026
- Kein Nachweis mehr nötig, anderswo nicht ansässig zu sein
- Non-Dom-Befreiung
- 0 % Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen
- Dauer
- 17 der letzten 20 Jahre, plus bis zu zwei Verlängerungen um 5 Jahre zu je 250.000 €
Zwei Wege zur Ansässigkeit in Zypern
Die 183-Tage-Regel. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Zypern verbringen. Mehr braucht es nicht.
Die 60-Tage-Regel. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie im selben Steuerjahr alle vier Bedingungen erfüllen:
- Sie verbringen mindestens 60 Tage in Zypern.
- Sie halten sich in keinem anderen einzelnen Land länger als 183 Tage auf.
- Sie sind in Zypern unternehmerisch tätig, angestellt oder Geschäftsführer einer in Zypern ansässigen Gesellschaft, und das endet nicht im Laufe des Steuerjahres.
- Sie haben eine ständige Wohnung in Zypern, gekauft oder gemietet.
Die Regel ist für international mobile Menschen gedacht: Unternehmer, die reisen, Zeit in mehreren Ländern verbringen und nirgends 183 Tage erreichen.
Was sich 2026 geändert hat
Bis 31. Dezember 2025 gab es eine fünfte Bedingung: der Nachweis, in keinem anderen Land steuerlich ansässig zu sein. Das war oft am schwersten zu belegen. Die Reform 2026 hat sie gestrichen.
Sie können die 60-Tage-Regel jetzt auch erfüllen, wenn ein anderes Land Sie nach eigenem Recht ebenfalls als ansässig ansieht. Dann wendet das DBA seine Tie-Breaker-Regeln an: zuerst ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit. Wo Ihr Zuhause und Ihre Familie sind, bleibt also entscheidend.
Für Unternehmer aus Deutschland heißt das konkret: Eine in Deutschland weiter verfügbare Wohnung begründet hier einen Wohnsitz, und mit Wohnungen in beiden Ländern wird der Lebensmittelpunkt zur Kernfrage.
Das Non-Dom-Regime
Zypern besteuert Dividenden und Zinsen über die Special Defence Contribution, getrennt von der Einkommensteuer. Sie trifft nur Personen, die in Zypern steuerlich ansässig und zugleich domiziliert sind. Sind Sie ansässig, aber nicht domiziliert, sind Sie Non-Dom und zahlen:
| Einkünfte | Non-Dom-Resident | In Zypern domizilierter Resident |
|---|---|---|
| Dividenden | 0 % (plus 2,65 % GESY) | 5 % auf Gewinne ab 2026 (plus 2,65 % GESY) |
| Zinsen | 0 % | 17 % (3 % auf bestimmte Anleihen) |
| Mieteinkünfte | Nur Einkommensteuer | Seit 2026 nur Einkommensteuer |
Non-Dom sind Sie, wenn Sie kein zyprisches Ursprungsdomizil haben. Als domiziliert gelten Sie, sobald Sie 17 der letzten 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig waren.
Verlängerung über 17 Jahre hinaus
Seit 2026 können Personen, die als domiziliert gelten, die Befreiung behalten, indem sie für jeden Fünfjahreszeitraum 250.000 € im Voraus zahlen, höchstens zweimal. Die Wahl ist unwiderruflich, die Zahlung wird nicht erstattet. Achten Sie auf die Fristen: Das Rundschreiben 2/2026 der Steuerbehörde verlangte von Personen, die 2024, 2025 oder 2026 als domiziliert galten, den Antrag bis zum 30. Juni 2026.
Einkommensteuer für Zuzügler
Gehälter, Geschäftsführervergütungen und Gewinne aus eigener Tätigkeit unterliegen der Einkommensteuer: 0 % bis 22.000 €, dann 20 %, 25 %, 30 % und 35 % über 72.000 €. Zwei Befreiungen helfen bei der ersten Anstellung in Zypern:
- 50 % Befreiung auf Vergütungen über 55.000 € im Jahr, für 17 Jahre, wenn Sie in den 15 aufeinanderfolgenden Jahren davor nicht in Zypern ansässig waren.
- 20 % Befreiung, bis 8.550 € im Jahr, für sieben Jahre, wenn Sie in den drei Jahren davor nicht ansässig waren und im Ausland bei einem nicht ansässigen Arbeitgeber angestellt waren.
Die typische Struktur für Inhaber
Die häufigste Struktur für Unternehmer, die nach Zypern ziehen, hat drei Teile: eine zyprische Gesellschaft mit echter Leitung auf der Insel, der Inhaber als Geschäftsführer, was die Tätigkeitsbedingung der 60-Tage-Regel erfüllt, und eine gemietete oder eigene Wohnung. Die Gesellschaft zahlt 15 % auf ihren Gewinn und schüttet an den Inhaber aus, der als Non-Dom keine Verteidigungsabgabe zahlt, nur den GESY-Beitrag von 2,65 %.
Die Einzelheiten hängen von der Gesellschaft ab, die Sie in Zypern gründen, und von den Regeln des Landes, das Sie verlassen. Prüfen Sie vorher Ihre Wegzugsteuer. Nicht-EU-Bürger sichern sich das Recht, in Zypern zu leben, mit dem Daueraufenthalt ab 300.000 €.
Häufige Fragen
Was ist die 60-Tage-Regel in Zypern?
Mit ihr wird eine Person in Zypern steuerlich ansässig, wenn sie mindestens 60 Tage im Steuerjahr in Zypern verbringt, sich in keinem anderen Land länger als 183 Tage aufhält, in Zypern tätig, angestellt oder Geschäftsführer einer dort ansässigen Gesellschaft ist und eine ständige Wohnung in Zypern hat, gekauft oder gemietet.
Was hat sich 2026 an der 60-Tage-Regel geändert?
Bis 2025 mussten Sie zusätzlich nachweisen, in keinem anderen Land steuerlich ansässig zu sein. Die Reform 2026 hat diese Bedingung gestrichen. Sie können die 60-Tage-Regel jetzt auch erfüllen, wenn ein anderes Land Sie ebenfalls als ansässig ansieht; dann entscheidet das DBA zwischen beiden Ländern.
Was bedeutet Non-Dom in Zypern?
Non-Dom heißt: in Zypern steuerlich ansässig, aber für die Special Defence Contribution nicht domiziliert. Non-Doms zahlen 0 % dieser Abgabe auf Dividenden und Zinsen. Sie sind Non-Dom, wenn Sie kein zyprisches Ursprungsdomizil haben, bis Sie 17 der letzten 20 Jahre ansässig waren.
Kann der Non-Dom-Status nach 17 Jahren verlängert werden?
Ja. Seit 2026 können Personen, die als domiziliert gelten, die Befreiung um fünf Jahre verlängern, gegen 250.000 € im Voraus, und das ein zweites Mal, höchstens zwei Verlängerungen. Die Zahlung ist unwiderruflich und wird nicht erstattet.
Reicht die 60-Tage-Regel, um in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig zu sein?
Nein, nicht allein. In Deutschland bleiben Sie unbeschränkt steuerpflichtig, solange Sie hier einen Wohnsitz oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben; eine verfügbare Wohnung genügt. Gelten Sie in beiden Ländern als ansässig, entscheidet das DBA Deutschland–Zypern nach ständiger Wohnstätte, Lebensmittelpunkt, gewöhnlichem Aufenthalt und Staatsangehörigkeit.
Amtliche Quellen und Referenzen
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus, other taxes (GESY contributions)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus, individual residence
- Rightax: Änderung der 60-Tage-Regel in Zypern (März 2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Zypern, Einkommensteuer
- PwC Worldwide Tax Summaries: Zypern, Befreiungen für Arbeitseinkommen
- KPMG Zypern: Circular 2/2026, Verlängerung des Non-Dom-Regimes
Zahlen geprüft zum oben genannten Datum. Die Regeln ändern sich: Prüfen Sie immer die Quelle.
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jeder Fall braucht eine individuelle Prüfung.