Das Wichtigste
- Wer betroffen ist
- Mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft in den letzten fünf Jahren
- Vorherige Steuerpflicht
- 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig
- Investmentfonds
- Seit 2025: ab 1 % am Fonds oder 500.000 € Anschaffungskosten je Fonds
- Besteuerung
- 60 % des Wertzuwachses zum persönlichen Satz (Teileinkünfteverfahren)
- Zahlung
- Auf Antrag in sieben zinslosen Jahresraten, meist gegen Sicherheit
- EU-Wegzug
- Seit 2022 keine unbefristete Stundung mehr
Wann die Wegzugsteuer greift
Die Wegzugsteuer nach § 6 Außensteuergesetz trifft Sie, wenn drei Dinge zusammenkommen:
- Beteiligung: Sie waren innerhalb der letzten fünf Jahre unmittelbar oder mittelbar zu mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt, egal ob im In- oder Ausland.
- Vorherige Steuerpflicht: Sie waren in mindestens 7 der letzten 12 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
- Auslöser: Sie geben Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf. Auch andere Vorgänge, die das deutsche Besteuerungsrecht beschränken, zählen, etwa die unentgeltliche Übertragung von Anteilen an eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person.
Wie sie berechnet wird
Besteuert wird ein fiktiver Veräußerungsgewinn: Verkehrswert der Anteile im Zeitpunkt des Wegzugs minus Anschaffungskosten. Nach dem Teileinkünfteverfahren sind 60 % davon mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz steuerpflichtig, dazu Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.
Die Bewertung ist der Hebel. Bei nicht börsennotierten Gesellschaften lohnt eine belastbare, dokumentierte Methode, denn sie ist die Grundlage der Steuer und jeder späteren Prüfung.
Was sich 2022 und 2025 geändert hat
| Thema | Vorher | Heute |
|---|---|---|
| Wegzug in EU/EWR | Unbefristete, zinslose Stundung | Wie Drittstaaten: sieben Jahresraten auf Antrag |
| Raten | Fünf Jahresraten bei Drittstaaten | Sieben zinslose Jahresraten, meist gegen Sicherheit |
| Rückkehr | Fünf Jahre, verlängerbar | Sieben Jahre, verlängerbar um fünf |
| Investmentfonds | Nicht erfasst | Seit 2025 erfasst: ab 1 % am Fonds oder 500.000 € Anschaffungskosten je Fonds |
Die Fonds-Regel überrascht viele: Wer ein großes ETF-Depot hält, kann seit 2025 unter die Wegzugsteuer fallen, ohne jemals eine Firma besessen zu haben.
Zahlung und Rückkehr
Auf Antrag zahlen Sie die Steuer in sieben zinslosen Jahresraten. Dafür gelten jährliche Mitteilungspflichten, und in der Regel verlangt das Finanzamt eine Sicherheit. Verkaufen Sie die Anteile in dieser Zeit, wird der Rest fällig.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren zurück, wobei die Frist um fünf Jahre verlängert werden kann, kann die Steuer unter bestimmten Bedingungen wieder entfallen. Wer nur vorübergehend ins Ausland geht, sollte das von Anfang an dokumentieren.
Was das für Zypern, Dubai und El Salvador heißt
Seit 2022 macht das Ziel für die Wegzugsteuer selbst keinen Unterschied mehr: Zypern in der EU wird wie Dubai oder El Salvador behandelt. Unterschiede gibt es danach:
- Zypern hat ein DBA mit Deutschland, das Konflikte über die Ansässigkeit regelt.
- Dubai: Das DBA mit den VAE ist Ende 2021 ausgelaufen, ein neues ist noch nicht in Kraft. Zudem kann die erweiterte beschränkte Steuerpflicht greifen, wenn Sie als Deutscher in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche Interessen in Deutschland behalten.
- El Salvador hat kein DBA mit Deutschland.
Wie andere Länder es handhaben
| Land | Wer zahlt | Vorherige Ansässigkeit | Stundung |
|---|---|---|---|
| Spanien | Anteile über 4 Mio. € oder über 25 % an einer Gesellschaft im Wert über 1 Mio. € | 10 der letzten 15 Jahre | EU/EWR: Steuer nur bei Verkauf oder Wegzug aus der EU binnen 10 Jahren |
| Frankreich | Wertpapiere über 800.000 € oder mindestens 50 % am Gewinn einer Gesellschaft | 6 der letzten 10 Jahre | Automatisch in der EU/im EWR, im Vereinigten Königreich und in den USA; auf Antrag mit Sicherheit sonst, etwa in den VAE |
| Italien | Keine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen; gilt für Unternehmen | – | – |
| Großbritannien | Keine Wegzugsteuer; das Budget vom 28.10.2026 hat keine eingeführt | – | Bei Rückkehr binnen 5 Jahren werden im Ausland erzielte Gewinne besteuert |
Österreich und die Schweiz haben eigene Regeln, die hier nicht behandelt werden.
So planen Sie
- Schwellen und Zeiträume jetzt prüfen. Beteiligungshöhe in den letzten fünf Jahren und Ihre Jahre der Steuerpflicht.
- Anteile belastbar bewerten.
- Fondsdepot einbeziehen: Seit 2025 zählt es mit.
- Zeitpunkt wählen: Vor Erreichen der sieben Jahre Steuerpflicht ändert sich alles.
- Nicht kurz vor dem Wegzug umstrukturieren, ohne Beratung. Finanzämter prüfen solche Vorgänge genau.
In jeder kostenlosen Einschätzung berechnen wir die Wegzugsteuer zuerst, damit Sie mit allen Zahlen entscheiden. Vergleichen Sie die Ziele in Zypern, Dubai oder El Salvador.
Häufige Fragen
Wann fällt die Wegzugsteuer an?
Wenn Sie Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgeben und innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt waren, sofern Sie in 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Auch andere Vorgänge, die das deutsche Besteuerungsrecht beschränken, etwa eine Schenkung an eine Person im Ausland, können sie auslösen.
Wie hoch ist die Wegzugsteuer?
Besteuert wird der fiktive Veräußerungsgewinn: Verkehrswert minus Anschaffungskosten. Nach dem Teileinkünfteverfahren sind 60 % davon mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz steuerpflichtig, plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.
Gilt die Wegzugsteuer auch für ETFs und Fonds?
Seit 2025 ja, für Investmentanteile, wenn Sie mindestens 1 % an einem Fonds halten oder Ihre Anschaffungskosten für Anteile eines Fonds mindestens 500.000 € betragen, sowie für Spezial-Investmentfonds. Jeder Fonds wird gesondert betrachtet.
Kann ich die Wegzugsteuer stunden, wenn ich nach Zypern ziehe?
Nicht mehr unbefristet. Seit 2022 werden EU- und Drittstaaten gleich behandelt: Auf Antrag zahlen Sie in sieben zinslosen Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren zurück, verlängerbar um fünf, kann die Steuer unter Bedingungen entfallen.
Wie lässt sich die Wegzugsteuer legal planen?
Prüfen Sie Beteiligungshöhe und Zeiträume früh, bewerten Sie die Anteile belastbar und klären Sie Gestaltungen vor dem Wegzug mit Beratung. Umstrukturierungen kurz vor dem Wegzug prüfen die Finanzämter genau.
Amtliche Quellen und Referenzen
- Grant Thornton: Wegzugsteuer im Überblick
- Rödl & Partner: Verschärfung der Wegzugsbesteuerung durch das Jahressteuergesetz 2024 (Investmentfonds)
- Agencia Tributaria: Wegzugsbesteuerung in Spanien
- Hayot Expertise: Exit Tax 2026, Art. 167 bis CGI (Frankreich)
- Fiscomania: Exit Tax für Privatpersonen in Italien (Juli 2026)
- Macfarlanes: The Autumn Budget 2026 (Großbritannien)
Zahlen geprüft zum oben genannten Datum. Die Regeln ändern sich: Prüfen Sie immer die Quelle.
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jeder Fall braucht eine individuelle Prüfung.