In sintesi
- Imposta sulle società
- 0 % fino a 375.000 AED di reddito imponibile, 9 % oltre
- Società qualificate di free zone
- 0 % sui redditi qualificati, 9 % sul resto
- Agevolazione piccole imprese
- Ricavi fino a 3 milioni di AED, periodi chiusi entro il 31-12-2029
- Imposta sul reddito
- Nessuna su stipendi, dividendi o investimenti personali
- IVA
- 5 %
- Black list italiana
- Gli Emirati ci sono: la residenza estera si presume fittizia fino a prova contraria
Perché Dubai attira gli imprenditori
Gli Emirati non tassano le persone fisiche su stipendi, dividendi, interessi o investimenti personali. Per un titolare che si trasferisce, ciò che la società distribuisce arriva senza un secondo strato di imposte. Aggiungi un'imposta sulle società che parte dallo 0 % e arriva al massimo al 9 %, un'amministrazione favorevole alle imprese e voli diretti quasi ovunque.
Quello che è cambiato è che Dubai non è più un posto dove basta registrare una società per non pagare nulla. Dal 2023 esiste l'imposta federale sulle società, le regole delle free zone sono esigenti, e banche e Agenzia delle Entrate guardano con attenzione alla sostanza.
Come sono tassate le società negli Emirati
| Profilo della società | Imposta sull'utile |
|---|---|
| Reddito imponibile fino a 375.000 AED | 0 % |
| Reddito imponibile oltre 375.000 AED | 9 % sulla parte eccedente |
| Società qualificata di free zone, redditi qualificati | 0 % |
| Società qualificata di free zone, redditi non qualificati | 9 % |
| Ricavi fino a 3 milioni di AED con l'agevolazione per piccole imprese | Nessun reddito imponibile (periodi chiusi entro il 31-12-2029) |
| Gruppi con ricavi mondiali di 750 milioni di € o più | Imposta minima integrativa fino al 15 % |
375.000 AED sono circa 87.000 €. Tutte le società devono registrarsi all'imposta e presentare la dichiarazione, anche se non pagano nulla.
La società qualificata di free zone
Una società di free zone paga lo 0 % solo se è qualificata. Deve ottenere redditi qualificati, avere sostanza adeguata negli Emirati, rispettare le regole sui prezzi di trasferimento, redigere bilanci certificati e non aver optato per il regime ordinario. I redditi non qualificati non possono superare il minore tra il 5 % dei ricavi e 5 milioni di AED. Superata la soglia, può perdere lo 0 % per anni.
L'agevolazione per le piccole imprese
Con ricavi fino a 3 milioni di AED puoi scegliere di essere trattato come privo di reddito imponibile. Dopo la proroga di agosto 2026 vale per i periodi chiusi entro il 31 dicembre 2029, e non spetta alle società qualificate di free zone né ai membri dei grandi gruppi.
Free zone o mainland
| Mainland | Free zone | |
|---|---|---|
| Dove puoi vendere | In tutti gli Emirati e all'estero | Nella zona e all'estero; vendite al mainland limitate |
| Proprietà straniera | 100 % per la maggior parte delle attività | 100 % |
| Imposta sulle società | 0 % / 9 % | 0 % sui redditi qualificati se qualificata |
| Adatta a | Commercio al dettaglio, servizi a clienti negli Emirati, appalti pubblici | Trading, consulenza, holding e servizi internazionali |
La scelta non dipende dal prezzo della licenza ma dai tuoi clienti. Una società di consulenza che fattura a clienti in Europa spesso si adatta a una free zone. Chi vende ai consumatori degli Emirati ha bisogno del mainland.
Come vieni tassato tu come socio
Da residente negli Emirati non paghi imposte su stipendio, dividendi della tua società, interessi o plusvalenze dei tuoi investimenti personali. Eccezione: un'attività esercitata a tuo nome invece che tramite una società rientra nell'imposta sulle società oltre 1 milione di AED di ricavi annui.
Per beneficiarne devi essere residente fiscale negli Emirati e, soprattutto, non esserlo più in Italia. Leggi come funziona la residenza fiscale negli Emirati.
Aprire la società, passo dopo passo
- Definisci attività e giurisdizione. La licenza deve corrispondere a ciò che fai davvero, e l'autorità dipende da mainland o free zone.
- Prenota il nome commerciale e ottieni l'approvazione iniziale.
- Trova i locali: ufficio o postazione flessibile (flexi-desk), a seconda dell'autorità.
- Ottieni la licenza, la establishment card e i visti per te e il tuo team, poi l'Emirates ID.
- Registrati all'imposta sulle società presso l'Autorità fiscale federale, e all'IVA se le forniture imponibili superano 375.000 AED l'anno.
- Apri il conto bancario. Spesso è il passaggio più lento: la banca vuole vedere un'attività reale, un business plan e l'origine dei fondi.
Una licenza di free zone può essere rilasciata in pochi giorni. Con visti, Emirates ID e conto bancario, calcola da qualche settimana a qualche mese.
Residenza e golden visa
La licenza della società ti permette di sponsorizzare il tuo visto di residenza. Per una soluzione di lungo periodo, la golden visa degli Emirati è aperta, tra le altre categorie, agli investitori immobiliari da 2 milioni di AED, e consente di sponsorizzare coniuge e figli. Gli acquisti a Dubai possono seguire la via del Dubai Land Department verso la golden visa.
Prima di partire: cosa verificare in Italia
- La black list: gli Emirati sono nella lista italiana dei paesi a fiscalità privilegiata per le persone fisiche. Chi si iscrive all'AIRE indicando Dubai è presunto residente in Italia fino a prova contraria.
- L'exit tax: per le persone fisiche con partecipazioni fuori da un'impresa non c'è un'exit tax generale; riguarda le imprese. Vedi la nostra guida.
- Le regole sulle società controllate estere, se resti residente in Italia.
- Dove viene davvero gestita la società: se la gestisci dall'Italia, rischi l'esterovestizione.
Indeciso tra Dubai e Cipro? Leggi il nostro confronto Cipro o Dubai.
Domande frequenti
Dubai è ancora esentasse per le società?
Non del tutto. Da giugno 2023 gli Emirati applicano un'imposta federale sulle società: 0 % sui primi 375.000 AED di reddito imponibile e 9 % oltre. Le società qualificate di free zone pagano lo 0 % sui redditi qualificati. Le persone fisiche continuano a non pagare imposte su stipendi, dividendi o investimenti personali.
Free zone o mainland: cosa scegliere?
Una società mainland può vendere in tutti gli Emirati, anche a consumatori ed enti pubblici. Una società di free zone è ideale per l'attività internazionale e può pagare lo 0 % sui redditi qualificati, ma le vendite verso il mainland sono limitate e possono essere tassate al 9 %. Dipende da dove sono i tuoi clienti.
Trasferirsi a Dubai conviene a un italiano?
Può convenire, ma con attenzione: gli Emirati sono nella black list italiana delle persone fisiche, quindi chi si trasferisce lì è presunto ancora residente in Italia finché non prova il contrario. Servono prove concrete e coerenti: casa, famiglia, conti, viaggi e interessi spostati davvero a Dubai.
Come si diventa residenti fiscali negli Emirati?
Sei residente se la tua residenza abituale e il centro dei tuoi interessi sono negli Emirati, se ci trascorri 183 giorni in 12 mesi, oppure 90 giorni se sei cittadino o residente degli Emirati o cittadino del CCG con una casa permanente, un lavoro o un'attività lì. L'Autorità fiscale federale rilascia i certificati di residenza fiscale.
Cos'è l'agevolazione per le piccole imprese?
Le imprese residenti con ricavi fino a 3 milioni di AED possono scegliere di essere trattate come prive di reddito imponibile, per i periodi d'imposta chiusi entro il 31 dicembre 2029 (proroga decisa ad agosto 2026 con la Decisione ministeriale n. 131 del 2026). Ne sono escluse le società qualificate di free zone e i membri dei grandi gruppi multinazionali.
Fonti ufficiali e riferimenti
- UAE Ministry of Finance: Ministerial Decision No. 131 of 2026 on small business relief
- Khaleej Times: UAE extends corporate tax relief for small businesses until 2029 (August 2026)
- Deloitte Medio Oriente: decisione ministeriale sull'agevolazione per le piccole imprese
- Meydan Free Zone: esenzioni e requisiti QFZP (2026)
- DLA Piper: imposta minima integrativa negli Emirati dal 1° gennaio 2025
- Fiscomania: Dubai, nomadi digitali e black list (novembre 2025)
- Fiscomania: i paesi della black list per le persone fisiche (settembre 2026)
- Portale del governo degli Emirati: golden visa
Dati verificati alla data indicata sopra. Le regole cambiano: controlla sempre la fonte.
Questa guida è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. Ogni caso richiede un'analisi individuale.