Главное
- Доходы, полученные за рубежом
- Не облагаются с реформы 2024 года
- Налог на прибыль с сальвадорских доходов
- 30 % со всей прибыли или 25 % со всей прибыли, если доходы не превышают 150 000 USD
- Налоговое резидентство
- Более 200 дней подряд или основной источник дохода в стране
- Временные резиденты
- Не меньше 90 дней в году в стране с 31.03.2026
- Валюта
- Доллар США
Территориальная система, которая теперь исключает зарубежный доход
Сальвадор всегда облагал доходы по территориальному принципу: доход облагается там, где ведётся деятельность, вложен капитал или используется услуга. Реформа 2024 года пошла дальше. Она закрепила в законе, что все суммы, полученные из-за рубежа по любому основанию, не являются доходом, и отменила статьи, по которым облагались иностранные проценты и дивиденды.
На практике резидент или сальвадорская компания, получающие доход за рубежом, не платят с него сальвадорский подоходный налог. То, что заработано внутри страны, облагается как обычно.
Как облагаются компании
| Доход | Налог |
|---|---|
| Доходы, полученные за рубежом | Не облагаются |
| Сальвадорский доход, компания с доходами до 150 000 USD за год | 25 % со всей прибыли |
| Сальвадорский доход, компания с доходами свыше 150 000 USD | 30 % со всей прибыли |
| Ежемесячный аванс | 1,75 % валовой выручки, засчитывается в годовой налог |
Главный вопрос для компании — где получен её доход. Услуги, оказанные или использованные в Сальвадоре, имущество в стране и вложенный там капитал дают сальвадорский доход. Услуги клиентам за рубежом, зарубежные инвестиции и иностранные дочерние компании — именно там реформа даёт эффект.
Налоговое резидентство физических лиц
Вы налоговый резидент Сальвадора, если находитесь там более 200 дней подряд в календарном году или если основной источник вашего дохода находится в стране. Само по себе это не прекращает ваше резидентство в стране, откуда вы уезжаете: связи там тоже нужно разорвать.
Миграционный статус: реформа 2026 года
Миграционное и налоговое резидентство — разные вещи. С 31 марта 2026 года реформа закона о миграции требует от временных резидентов проводить в стране не меньше 90 календарных дней в году, подряд или с перерывами. Раньше нужно было находиться там девять месяцев в году. При невыполнении статус могут аннулировать, кроме случаев форс-мажора, подтверждённых в миграционной службе.
Другие варианты:
- Натурализация: через год резидентства для испанцев и граждан испаноязычных стран Америки по рождению, через пять лет для остальных.
- Резидентство для лиц с собственным доходом (rentistas), для тех, кто живёт на доход из-за рубежа.
- Программа на 1 млн USD в биткоине или USDT, объявленная в 2023 году: её правовая основа оспаривается, а статус неясен, поэтому строить на ней планы не стоит.
Кому подходит Сальвадор
Сальвадор подходит цифровому бизнесу, консультантам и предпринимателям с клиентами за пределами страны, а также инвесторам, живущим на зарубежные дивиденды и проценты. Хуже подходит бизнесу, который продаёт в основном внутри страны и платит 25 % или 30 %, или компаниям, которым нужна база в ЕС и широкая сеть соглашений, — здесь сильнее Кипр.
Как это организовать
- Определите структуру: только ваше резидентство, сальвадорская компания или и то и другое.
- Подайте на резидентство и спланируйте свои 90 дней в году.
- Зарегистрируйте компанию в торговом реестре и в Министерстве финансов для подоходного налога и НДС.
- Откройте банковские счета и документируйте зарубежное происхождение доходов.
- Сохраняйте подтверждения, где получен доход: договоры с иностранными клиентами, счета и место использования услуг.
Перед переездом: что проверить
- Налог на выезд в стране, откуда вы уезжаете, если он там есть.
- Ваше налоговое резидентство там: дни, семья, жильё и экономические интересы.
- Соглашения: у Сальвадора очень мало соглашений об избежании двойного налогообложения.
Сравниваете направления? Читайте Кипр, Дубай или Сальвадор.
Частые вопросы
Облагает ли Сальвадор зарубежные доходы?
Нет. Реформа, принятая 12 марта 2024 года, закрепила в законе о подоходном налоге, что все суммы, полученные из-за рубежа по любому основанию, не являются доходом для целей налогообложения. Это касается, например, дивидендов иностранных компаний и процентов по зарубежным вкладам и займам.
Какой налог на прибыль в Сальвадоре?
30 % с налогооблагаемого дохода из сальвадорских источников или 25 %, если доходы компании за год не превышают 150 000 USD. Это не шкала: применимая ставка берётся со всей прибыли. Кроме того, компании вносят ежемесячные авансы в размере 1,75 % валовой выручки, которые засчитываются в годовой налог.
Сколько дней нужно проводить в Сальвадоре?
Для налогового резидентства — более 200 дней подряд в календарном году или основной источник дохода в стране. Для миграционного статуса временные резиденты с реформы, действующей с 31 марта 2026 года, должны проводить в стране не меньше 90 дней в году; раньше требовалось девять месяцев.
Можно ли получить гражданство Сальвадора?
Испанцы и граждане испаноязычных стран Америки по рождению могут подать на натурализацию после одного года резидентства, остальные иностранцы — после пяти лет. В декабре 2023 года объявили программу резидентства и пути к гражданству за 1 млн USD в биткоине или USDT, но её правовая основа оспаривается, а нынешний статус неясен, поэтому рассчитывать на неё мы не советуем.
Официальные источники и ссылки
- Consortium Legal: зарубежные доходы освобождаются от налога в Сальвадоре (март 2024)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Сальвадор, налог на прибыль
- PwC Worldwide Tax Summaries: Сальвадор, резидентство физических лиц
- IMI Daily: Сальвадор сократил требование о присутствии до 90 дней (март 2026)
Цифры проверены на дату, указанную выше. Правила меняются: всегда сверяйтесь с источником.
Этот гайд носит общий характер и не является налоговой или юридической консультацией. Каждый случай требует индивидуального анализа.