Das Wichtigste
- Im Ausland erzielte Einkünfte
- Seit der Reform 2024 nicht besteuert
- Körperschaftsteuer auf salvadorianische Einkünfte
- 30 % auf den gesamten Gewinn, oder 25 % auf den gesamten Gewinn bei Einnahmen bis 150.000 USD
- Steuerliche Ansässigkeit
- Mehr als 200 aufeinanderfolgende Tage, oder Haupteinkommensquelle im Land
- Befristete Aufenthaltstitel
- Mindestens 90 Tage im Jahr im Land, seit 31.03.2026
- Währung
- US-Dollar
Ein Territorialsystem, das Auslandseinkünfte jetzt ausnimmt
El Salvador besteuert seit jeher nach dem Territorialprinzip: Einkünfte werden dort besteuert, wo die Tätigkeit ausgeübt, das Kapital angelegt oder die Leistung genutzt wird. Die Reform von 2024 ging weiter. Sie nahm ins Einkommensteuergesetz auf, dass alle aus dem Ausland erhaltenen Beträge, gleich aus welchem Grund, kein Einkommen sind, und hob die Artikel auf, die ausländische Zinsen und Dividenden besteuerten.
In der Praxis zahlt eine ansässige Person oder eine salvadorianische Gesellschaft auf im Ausland erzielte Einkünfte keine salvadorianische Einkommensteuer. Was im Land verdient wird, wird weiter normal besteuert.
Wie Unternehmen besteuert werden
| Einkünfte | Steuer |
|---|---|
| Im Ausland erzielte Einkünfte | Nicht besteuert |
| Salvadorianische Einkünfte, Gesellschaft mit Einnahmen bis 150.000 USD im Jahr | 25 % auf den gesamten Gewinn |
| Salvadorianische Einkünfte, Gesellschaft mit Einnahmen über 150.000 USD | 30 % auf den gesamten Gewinn |
| Monatliche Vorauszahlung | 1,75 % des Bruttoumsatzes, angerechnet auf die Jahressteuer |
Die entscheidende Frage für ein Unternehmen ist also, wo seine Einkünfte erzielt werden. Leistungen, die in El Salvador erbracht oder genutzt werden, Güter im Land und dort investiertes Kapital erzeugen salvadorianische Einkünfte. Leistungen an Kunden im Ausland, Auslandsinvestitionen und ausländische Tochtergesellschaften sind der Bereich, in dem die Reform den Unterschied macht.
Steuerliche Ansässigkeit von Privatpersonen
Sie sind in El Salvador steuerlich ansässig, wenn Sie sich mehr als 200 aufeinanderfolgende Tage im Kalenderjahr dort aufhalten oder Ihre Haupteinkommensquelle dort liegt. Das allein beendet Ihre Ansässigkeit in Deutschland nicht: Auch die Bindungen hier müssen gelöst werden.
Aufenthalt: die Reform von 2026
Aufenthaltsrecht und steuerliche Ansässigkeit sind zweierlei. Seit 31. März 2026 verlangt eine Reform des Ausländergesetzes von Inhabern befristeter Aufenthaltstitel, mindestens 90 Kalendertage im Jahr im Land zu verbringen, am Stück oder verteilt. Vorher waren es neun Monate im Jahr. Wer die Schwelle verfehlt, riskiert den Widerruf, außer bei höherer Gewalt, die gegenüber der Migrationsbehörde belegt wird.
Weitere Wege:
- Einbürgerung: Spanier und hispanoamerikanische Staatsangehörige von Geburt nach einem Jahr Aufenthalt, andere Ausländer nach fünf Jahren.
- Aufenthalt für Personen mit eigenen Einkünften (Rentistas), für Einkommen aus dem Ausland.
- Das 2023 angekündigte Programm über 1 Mio. USD in Bitcoin oder USDT: Seine Rechtsgrundlage ist umstritten und sein Status unklar, planen Sie also nicht damit.
Für wen sich El Salvador eignet
El Salvador passt zu digitalen Geschäftsmodellen, Beratern und Gründern mit Kunden außerhalb des Landes und zu Investoren, die von ausländischen Dividenden und Zinsen leben. Weniger passt es zu Unternehmen, die vor allem im Land verkaufen und dann 25 % oder 30 % zahlen, oder zu Firmen, die eine EU-Basis und ein breites DBA-Netz brauchen; dort ist Zypern stärker.
So wird es umgesetzt
- Struktur festlegen: nur Ihr eigener Aufenthalt, eine salvadorianische Gesellschaft oder beides.
- Aufenthalt beantragen und die 90 Tage im Jahr planen.
- Gesellschaft gründen, im Handelsregister eintragen und beim Finanzministerium für Einkommen- und Mehrwertsteuer registrieren.
- Bankkonten eröffnen und die ausländische Herkunft der Einkünfte dokumentieren.
- Belege sichern, wo Einkünfte erzielt werden: Verträge mit ausländischen Kunden, Rechnungen und Ort der Leistungsnutzung.
Vor dem Wegzug: was Sie in Deutschland prüfen müssen
- Die Wegzugsteuer bei mindestens 1 % Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft. Mehr in unserem Ratgeber zur Wegzugsteuer.
- Ihren Wohnsitz in Deutschland: Eine weiter verfügbare Wohnung hält Sie unbeschränkt steuerpflichtig.
- Die Hinzurechnungsbesteuerung, wenn Sie in Deutschland ansässig bleiben.
Sie vergleichen Ziele? Lesen Sie Zypern, Dubai oder El Salvador.
Häufige Fragen
Besteuert El Salvador Auslandseinkünfte?
Nein. Eine am 12. März 2024 beschlossene Reform hat ins Einkommensteuergesetz aufgenommen, dass alle aus dem Ausland erhaltenen Beträge, gleich aus welchem Grund, steuerlich kein Einkommen sind. Das umfasst zum Beispiel Dividenden ausländischer Gesellschaften und Zinsen auf ausländische Einlagen oder Darlehen.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in El Salvador?
30 % auf das steuerpflichtige Einkommen aus salvadorianischen Quellen, oder 25 %, wenn die Einnahmen der Gesellschaft im Jahr höchstens 150.000 USD betragen. Das ist kein Stufentarif: Der geltende Satz gilt für den gesamten Gewinn. Dazu kommen monatliche Vorauszahlungen von 1,75 % des Bruttoumsatzes, die auf die Jahressteuer angerechnet werden.
Wie viele Tage muss ich in El Salvador verbringen?
Für die steuerliche Ansässigkeit mehr als 200 aufeinanderfolgende Tage im Kalenderjahr, oder Ihre Haupteinkommensquelle liegt dort. Ausländerrechtlich müssen Inhaber eines befristeten Aufenthaltstitels seit einer Reform, die seit 31. März 2026 gilt, mindestens 90 Tage im Jahr im Land sein; vorher waren es neun Monate.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und El Salvador?
El Salvador hat nur sehr wenige Doppelbesteuerungsabkommen; mit Deutschland besteht unseres Wissens keines. Umso wichtiger ist es, die Ansässigkeit in Deutschland sauber zu beenden.
Amtliche Quellen und Referenzen
- Consortium Legal: Auslandsgewinne werden in El Salvador nicht steuerbar (März 2024)
- PwC Worldwide Tax Summaries: El Salvador, Körperschaftsteuer
- PwC Worldwide Tax Summaries: El Salvador, Ansässigkeit natürlicher Personen
- IMI Daily: El Salvador senkt die Anwesenheitspflicht auf 90 Tage (März 2026)
Zahlen geprüft zum oben genannten Datum. Die Regeln ändern sich: Prüfen Sie immer die Quelle.
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jeder Fall braucht eine individuelle Prüfung.