Das Wichtigste
- Rechtsgrundlage
- Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022, in Kraft seit 1. März 2023
- Kriterium 1
- Gewöhnlicher Aufenthalt und Mittelpunkt der wirtschaftlichen und persönlichen Interessen in den VAE
- Kriterium 2
- 183 Tage oder mehr in 12 aufeinanderfolgenden Monaten
- Kriterium 3
- 90 Tage, plus VAE- oder GCC-Staatsangehörigkeit oder Aufenthaltstitel, plus Wohnung, Anstellung oder Geschäft in den VAE
- Bescheinigung
- Ausgestellt von der Federal Tax Authority
- DBA Deutschland–VAE
- Ende 2021 ausgelaufen; derzeit kein Abkommen in Kraft
Die drei Kriterien
Nach Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022, in Kraft seit 1. März 2023, ist eine Person in den VAE steuerlich ansässig, wenn sie eines dieser Kriterien erfüllt:
| Kriterium | Was Sie brauchen |
|---|---|
| Lebensmittelpunkt | Ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Aufenthaltsort und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen und persönlichen Interessen liegen in den VAE |
| 183 Tage | Körperliche Anwesenheit von 183 Tagen oder mehr in 12 aufeinanderfolgenden Monaten |
| 90 Tage | Anwesenheit von 90 Tagen oder mehr in 12 aufeinanderfolgenden Monaten, und VAE-Staatsangehörigkeit, VAE-Aufenthaltstitel oder GCC-Staatsangehörigkeit, und eine ständige Wohnung oder eine Anstellung bzw. ein Geschäft in den VAE |
Beim 90-Tage-Kriterium müssen alle drei Teile zugleich erfüllt sein. Innerhalb jeder Gruppe genügt eine Option, etwa ein Aufenthaltsvisum plus ein Geschäft in den VAE.
Tage zählen
Jeder Tag und jeder angebrochene Tag körperlicher Anwesenheit zählt, am Stück oder nicht. Der Zwölfmonatszeitraum muss nicht das Kalenderjahr sein: Jeder Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten genügt.
Bewahren Sie die Belege auf: Ein- und Ausreisestempel, den Reiseverlauf Ihrer Emirates ID, Flugtickets, Mietvertrag und Nebenkostenabrechnungen.
Die Ansässigkeitsbescheinigung
Die Federal Tax Authority stellt Ansässigkeitsbescheinigungen an Personen und Unternehmen aus, die die Kriterien erfüllen. Für DBA-Zwecke erwartet die Behörde in der Regel mindestens 183 Tage Anwesenheit in 12 Monaten, der 90-Tage-Weg allein reicht dafür also womöglich nicht.
Was das deutsche Finanzamt prüft
In den VAE ansässig zu werden, ist nur die eine Hälfte. Die andere ist, in Deutschland nicht mehr unbeschränkt steuerpflichtig zu sein. Dafür zählt:
- Wohnsitz: Eine Wohnung, die Sie innehaben und die Ihnen weiter zur Verfügung steht, genügt, auch wenn Sie kaum dort sind. Kündigen, verkaufen oder dauerhaft vermieten Sie sie.
- Gewöhnlicher Aufenthalt: Mehr als sechs Monate Aufenthalt in Deutschland begründen ihn.
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Deutsche Staatsangehörige, die in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können noch zehn Jahre mit bestimmten Einkünften in Deutschland steuerpflichtig bleiben.
Das alte DBA mit den VAE ist Ende 2021 ausgelaufen, und ein neues ist noch nicht in Kraft. Eine doppelte Ansässigkeit wird also nicht durch ein Abkommen aufgelöst: Ein sauberer Bruch mit Deutschland ist umso wichtiger.
Visa, die den Umzug tragen
Für das 90-Tage-Kriterium oder einfach zum Leben brauchen Sie ein Aufenthaltsvisum der VAE: über Ihre eigene Firma, eine Anstellung, eine Immobilie oder das Golden Visa, das unter anderem Immobilieninvestoren ab 2 Mio. AED offensteht. Lesen Sie, wie das zur Firmengründung in Dubai passt.
Prüfen Sie vor dem Wegzug Ihre Wegzugsteuer: Sie wird auf den Tag berechnet, an dem Ihre Ansässigkeit wechselt.
Häufige Fragen
Wie viele Tage muss ich in Dubai verbringen, um steuerlich ansässig zu sein?
183 Tage in 12 aufeinanderfolgenden Monaten reichen für sich allein. Mit 90 Tagen geht es auch, wenn Sie VAE-Bürger sind, einen VAE-Aufenthaltstitel haben oder GCC-Staatsangehöriger sind und dort eine ständige Wohnung oder eine Anstellung bzw. ein Geschäft haben. Sie sind auch ansässig, wenn Ihr gewöhnlicher Aufenthalt und Lebensmittelpunkt in den VAE liegen, unabhängig von den Tagen.
Was ist eine Tax Residency Certificate der VAE?
Eine Bescheinigung der Federal Tax Authority, dass Sie in den VAE steuerlich ansässig sind. Banken und ausländische Finanzbehörden verlangen sie oft. Für DBA-Zwecke erwartet die Behörde in der Regel 183 Tage Anwesenheit in 12 Monaten.
Zählen angebrochene Tage?
Ja. Jeder Teil eines Tages in den VAE zählt für die 90- und 183-Tage-Kriterien als Tag, und die Tage müssen nicht aufeinander folgen.
Bin ich mit dem Umzug nach Dubai in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig?
Nur wenn Sie in Deutschland keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt mehr haben. Eine Wohnung, die Ihnen hier weiter zur Verfügung steht, genügt für die unbeschränkte Steuerpflicht. Da derzeit kein DBA mit den VAE gilt, löst kein Abkommen eine doppelte Ansässigkeit auf.
Amtliche Quellen und Referenzen
- EY: Leitfaden der VAE zur steuerlichen Ansässigkeit natürlicher Personen
- Taylor Wessing: steuerliche Ansässigkeit in den VAE (Dezember 2025)
- Steuer-Berater.de: Deutschland und VAE verhandeln ein neues DBA (Oktober 2026)
Zahlen geprüft zum oben genannten Datum. Die Regeln ändern sich: Prüfen Sie immer die Quelle.
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jeder Fall braucht eine individuelle Prüfung.